Erbschaftsteuer sparen

Zitat von Onkel A.

Hat jedes Elternteil pro Kind 400.000 € frei?

Ja, als Schenkungssteuer auch schon, und zwar alle 10 Jahre. Wenn dann der Erbfall eintritt, gelten quasi die gleichen Freibeträge. Allerdings wünsche ich euch natürlich erst mal ein langes, gesundes Leben.

Zitat von Onkel A.

Nach den uns vorliegenden Informationen wird den Kindern ein Freibetrag von 400.000 € von den Eltern gewährt.

Unsere Familie setzt sich aus Vater, Mutter und zwei Kindern zusammen. Hat jedes Elternteil pro Kind 400.000 € frei?

So ist es. Zu Lebzeiten ist das dann ein Freibetrag der Schenkungssteuer, im Erbfall ein Freibetrag der Erbschaftssteuer. Dieser Freibetrag "erneuert" sich alle zehn Jahre. Mit einer weitsichtigen Planung kann man auf diesem Weg hohe Beträge Schenkungs- bzw. Erbschaftssteuerfrei auf die nächste Generation übertragen.

Es macht durchaus Sinn, sich darüber Gedanken zu machen. Um 1,6 Mio. € steuerfrei zu vererben, müsst ihr die richtige Reihenfolge einhalten.

Hallo Onkel A.,

Zitat von Onkel A.

Sind wir dann bei einer Summe von 1,6 Millionen Euro Freibetrag?(4 x 400 000 Euro)

Nicht so ganz ohne weiteres. Damit wirklich 1,6 Mio. steuerfrei bleiben, müssen Sie etwas steuern.

Das fängt damit an, wen gehört was. Wenn der Mutter alles gehört, d.h. 1,6 Mio. und sie vererbt an die Kinder, hat jedes Kind trotzdem nur einen Freibetrag von 400k; auf die restlichen 400k müssen sie Steuern bezahlen.

Wenn die 1,6 Mio. hälftig den Eltern gehören, diese in einer Zugewinngemeinschaft leben und kein Testament haben, erbt beim Tod des Ersten der Überlebende 400k und jedes Kind 200 k. Nach dem Tod des Zweiten erbt (ohne Vermögensveränderung) jedes Kind 600 k und zahlt auf 200 k Erbschaftssteuer. Die Alternative absolut gleichzeitiger Tod ist nicht unbedingt empfehlenswert.

Je nach konkreten Vermögens- und Familienverhältnissen kann man aber mit Schenkungen und Testamentsgestaltung den Nachlass so regeln, dass der Gesamtfreibetrag von 1,6 Mio. für beide Kinder tatsächlich greift. Da sollte man sich aber entweder detailliert einlesen oder eine Fachfrau (Steuerberater, Anwalt) befragen.

Gruß Pumphut

Bitte auch noch beachten, das zwischen den Ehepartnern der Freibetrag bei 500.000 liegt. Außerdem werden die 400k pro Elternteil genau zugeordnet. Ein kleines Beispiel (hier mit Schenkung, Erbfall ist aber identisch, wie andere Floristen bereits erwähnt haben):

Ihr besitzt ein Haus im Wert von 600k und ein Depot mit 800k (der Einfachheit keine noch zu versteuernden Gewinne offen) und noch 200k Tagesgeld. Diese 1,6m wollt ihr komplett euren Kindern zu Gute kommen lassen.

Das Haus gehört euch jeweils zu 50%, Depot und Tagesgeld sind jeweils Gemeinschaftskonten.

Mind 1 bekommt das Haus und das Tagesgeld, Kind 2 das Depot. In dem Fall passt es mit den Freibeträgen und alles ist gut.

Jetzt ändert sich aber die Verteilung. Das Haus gehört weiterhin jedem zur Hälfte, das Tagesgeld ist immer noch ein Gemeinschaftskonto, aber es sind tatsächlich zwei Depots, das eine mit 500k gehört dir und 300k deiner Frau. Kind 1 bekommt immer noch das Haus und das Tagesgeld, also alles gut (400k von jedem Elternteil). Kind zwei bekommt aber 500k von Papa und 300k von Mama. Das Depot von Mama ist schenkungssteuerfrei, für das Depot muss Kind 2 aber Schenkungssteuer auf 100k zahlen.

Und noch eine Anmerkung zum Thema "alle 10 Jahre". Hierbei handelt es sich um eine rollierende Betrachtung. Sprich bei einer Schenkung heute werden alle Schenkungen vom 25.05.2015 bis 24.05.2025 aufaddiert und geguckt, ob die Summe über dem Freibetrag liegt.

Disclaimer: Bin kein Steuerberater oder sonst irgendwie mit der Branche verbunden.

Edit: Pumphut war schneller, das passiert wenn man zwischendurch noch etwas anderes erledigen muss