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Riester-Rente: Wie hoch ist die Förderung?

In Kürze: Das "Riestergeld" umfasst staatliche Zulagen (Grundzulage und Kinderzulage) sowie ggf. eine Steuerersparnis bei günstigerem Abzug als Sonderausgabe. Die Beiträge für die zusätzliche kapitalgedeckte Altersversorgung nach Riester können auch als Sonderausgaben in der Steuererklärung angesetzt werden. Das Finanzamt wendet automatisch die für den Steuerpflichtigen günstigere Lösung im Rahmen einer so genannten "Günstiger-Prüfung" an. Der Steuervorteil ist daher für gutverdienende Bürger interessant, während von Zulagen (Altersvorsorgezulage) insbesondere Familien mit Kindern profitieren sollen.

Steuervergünstigung in der Riester-Förderung
Der Abzug als Sonderausgabe kann im Jahr bis zu 2.100 Euro betragen. Der Betrag von 2.100 Euro ist auch der Höchstbetrag, der von der Riester-Förderung "akzeptiert" wird (§ 10a EStG). Förderbeträge werden mitgezählt, d.h. Beträge, die der Staat als Förderung zahlt, werden als Vorsorgeaufwand anerkannt. Diese Beträge werden als vom Steuerbürger geleistet angesehen. Wenn das Finanzamt erkennt, dass der Steuervorteil größer als die Förderung ist, wird die Förderung nachträglich wieder zurückverlangt und stattdessen der Steuervorteil gewährt.

Altersvorsorgezulage bei der Einkommensteuer
Rund 20 Paragrafen regeln im Einkommensteuergesetz die "Altersvorsorgezulagen". So heißt es im § 83 EStG (Altersvorsorgezulage): "In Abhängigkeit von den geleisteten Altersvorsorgebeiträgen wird eine Zulage gezahlt, die sich aus einer Grundzulage (§ 84 EStG) und einer Kinderzulage (§ 85 EStG) zusammensetzt". Jeder Zulageberechtigten (vgl. hierzu Wer hat Anspruch auf Riester-Förderung?) erhält eine Grundzulage; diese beträgt jährlich 154 Euro. Für zulageberechtigte Personen, die zu Beginn des Beitragsjahres das 25. Lebensjahr noch nicht vollendet haben, erhöht sich die Grundzulage EINMALIG um 200 Euro (Berufseinsteiger-Bonus). Hiermit soll jungen Personen ein besonderer Anreiz gegeben werden, frühzeitig in die private Altersvorsorge einzusteigen. Mit dem Berufseinsteiger-Bonus soll auch der beim Kapitalaufbau häufig unterschätzte Zinseszins-Effekt besser verdeutlicht werden.

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Die Kinderzulage beträgt für jedes Kind, für das dem Zulageberechtigten Kindergeld ausgezahlt wird, jährlich 185 Euro. Für ein nach dem 31. Dezember 2007 geborenes Kind erhöht sich die Kinderzulage auf 300 Euro. Der Anspruch auf Kinderzulage entfällt für den Veranlagungszeitraum, für den das Kindergeld insgesamt zurückgefordert wird.

Die Altersvorsorgezulage besteht also aus Grundzulage und Kinderzulage. Auf der Website der Deutsche Rentenversicherung kann die Riesterförderung in einem Zulagenrechner ermittelt werden. Doch Vorsicht: Eigene redaktionelle Tests haben gezeigt, dass Nutzer bei diesem recht lang geratenen Zulagenrechner Eingabefehler machen, weil zum Beispiel die Eingaben für Antragsteller und Ehepartner nicht richtig verstanden oder nur falsch ausgefüllt wurden. Da die Ermittlung der Höhe der Zulagen wirklich sehr einfach ist, sollte hier nicht auf ein Werkzeug zugegrifffen werden. Die folgende Tabelle gibt einen Überblick über die Entwicklung der Förderzulagen in einer Zeitreihe.

Jahre Grundzulage
2002 + 2003 bis zu 38 Euro
2004 + 2005 bis zu 76 Euro
2006 + 2007 bis zu 114 Euro
seit 2008 bis zu 154 Euro
Jahre Kinderzulage
2002 + 2003 bis zu 46 Euro
2004 + 2005 bis zu 92 Euro
2006 + 2007 bis zu 138 Euro
seit 2008 bis zu 185 Euro
Jahre als Sonderausgabe
2002 + 2003 bis zu 525 Euro
2004 + 2005 bis zu 1.050 Euro
2006 + 2007 bis zu 1.575 Euro
seit 2008 bis zu 2.100 Euro
Jahre Eigenleistung in %
2002 + 2003 Sparrate von 1%
2004 + 2005 Sparrate von 2%
2006 + 2007 Sparrate von 3%
seit 2008 Sparrate von 4%


Zusammenfassung zur Riester-Förderung und Altersvorsorgezulage
Die Riester-Subventionen begünstigen wegen der Kinderzulagen insbesondere kinderreiche Familien. Kinder, die nach dem 1. Januar 2008 geboren wurden und auf die ein Anspruch auf Kindergeld besteht, werden mit einer Kinderzulage von 300 Euro pro Kind begünstigt. [Mehr zu Kindervergünstigungen im Artikel Kinder im Steuerrecht].

Wegen der Anrechnung der Förderbeträge auf die Sparleistung ist bei geringem Einkommen die prozentuale Förderung am höchsten. Besserverdienende erhalten dagegen "absolut" die höchsten Zuwendungen. Die folgenden Beispiele zeigen exemplarisch die Auswirkungen von Einkommen und Familienstand auf die staatliche Förderung für das Jahr 2011. Hinweis: Wären im zweiten Beispiel die beiden Kinder erst ab dem 01.01.2008 geboren, so würde die Kinderzulage statt 154 im Beispielsfall 300 Euro je Kind betragen.


1. Beispiel in €: alleinstehend ohne Kinder für das Jahr 2011:
Brutto Beitrag Grundzulage Kinderzulage Sparleistung St-Ersparnis Förderung
€ / Jahr € / Jahr € / Jahr € / Jahr € / Jahr € / Jahr
30.000 1.946 154 - 2.100 495 31%
50.000 1.946 154 - 2.100 687 40%
100.000 1.946 154 - 2.100 728 42%


2. Beispiel in €: versicherungspflichtiges Ehepaar, zwei Kinder* für das Jahr 2011:
Brutto Beitrag Grundzulage Kinderzulage Sparleistung St-Ersparnis Förderung
€ / Jahr € / Jahr € / Jahr € / Jahr € / Jahr € / Jahr  
30.000
 522 308 370 1.200 - 56%
50.000 1.322 308 370 2.000 - 34%
100.000 1.422 308 370 2.100 106 37%
*   die zwei Kinder sind vor dem 1.1.2008 zur Welt gekommen


Wesentliche Aspekte der Riester-Förderung
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