Rentenbesteuerung Wann müssen Rentner eine Steuererklärung abgeben?
Finanztip-Experte für Steuern
Das Wichtigste in Kürze
So gehst Du vor
Die meisten Rentnerinnen und Rentner müssen zwar keine Steuern - genauer keine Einkommensteuer - zahlen und deshalb auch keine Steuererklärung abgeben. Allerdings waren es laut Angaben des Statistischen Bundesamts für das Jahr 2020 schon rund 40 Prozent, die Steuern zahlen mussten. Das waren 8,7 Millionen der insgesamt 21,8 Millionen Rentenempfängerinnen und -empfänger. Der häufigste Grund dafür: Die Betroffenen haben neben ihrer gesetzlichen Rente noch weitere steuerpflichtige Einkünfte wie Mieteinnahmen, Kapitaleinkünfte oder andere Renten. Beziehst Du also ausschließlich eine überschaubare gesetzliche Rente, bist Du eher nicht von der Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung betroffen, denn das waren lediglich rund 7 Prozent aller Rentner.
Wenn Du eine Steuererklärung machen musst, heißt das aber noch lange nicht, dass Du auch Steuern zahlen wirst. Denn wie im Berufsleben kannst Du auch im Ruhestand Deine Steuerlast in der Steuererklärung drücken, im besten Fall auf Null.
Rentnerinnen und Rentner profitieren gleich von mehreren wichtigen Freibeträgen.
Wie im Erwerbsleben profitieren auch Rentnerinnen und Rentner vom Grundfreibetrag. Der auch Existenzminimum genannte Wert beträgt im Steuerjahr 2024 für Alleinstehende 11.784 Euro und wird jährlich angepasst, 2023 waren es noch 10.908 Euro. Bist Du verheiratet oder lebst in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft, gilt der doppelte Wert, für das Steuerjahr 2024 also 23.568 Euro.
Die Werbungskostenpauschale beträgt für Rentner nur 102 Euro, Arbeitnehmerinnen haben mit 1.230 Euro deutlich mehr. Der Sonderausgaben-Pauschbetrag von 36 Euro ist aber identisch zu der Zeit im Erwerbsleben. Du bist im Steuerjahr 2024 also schon bei mindestens 11.922 Euro steuerfreien Einnahmen. Und dann gibt es noch einen speziellen Freibetrag für Rentnerinnen und Rentner.
Der Rentenfreibetrag sorgt dafür, dass Du im Ruhestand noch mehr als die eben genannten 11.922 Euro im Jahr 2024 steuerfrei hast. Die Höhe des Rentenfreibetrags hängt immer von dem Jahr ab, in dem Du in Rente gehst oder gegangen bist und von der Höhe Deiner Rente. Bevor wir zur genauen Berechnung des Rentenfreibetrags kommen, müssen wir aber zuerst erklären, was es genau mit dem steuerpflichtigen Teil der Rente auf sich hat.
Generell gilt: Es ist immer nur ein Teil Deiner gesetzlichen Rente steuerpflichtig. Aus dem anderen Teil wird der Rentenfreibetrag ermittelt. Mit dem am 22. März 2024 vom Bundesrat verabschiedeten Wachstumschancengesetz ist die komplette Rente nicht wie bisher vorgesehen für Personen, die 2040 in Rente gehen, zu versteuern, sondern erst ab 2058.
Wir zeigen Dir jetzt, wie hoch der prozentuale Anteil Deiner Rente für das jeweilige Renteneintrittsjahr ist. Dabei unterscheiden wir zwischen Ruheständlern, die bis 2022 in Rente gegangen sind - und denen, die das ab 2023 getan haben oder in Zukunft tun werden.
Jahr des Rentenbeginns | Besteuerungs- anteil (in %) | steuerfreier Anteil (in %) |
---|---|---|
2005 und früher | 50 | 50 |
2006 | 52 | 48 |
2007 | 54 | 46 |
2008 | 56 | 44 |
2009 | 58 | 42 |
2010 | 60 | 40 |
2011 | 62 | 38 |
2012 | 64 | 36 |
2013 | 66 | 34 |
2014 | 68 | 32 |
2015 | 70 | 30 |
2016 | 72 | 28 |
2017 | 74 | 26 |
2018 | 76 | 24 |
2019 | 78 | 22 |
2020 | 80 | 20 |
2021 | 81 | 19 |
2022 | 82 | 18 |
Quelle: EStG Paragraf 22 (Stand: 6. Januar 2025)
Du siehst, dass der Teil der steuerpflichtigen Rente Jahr für Jahr stieg, bis 2020 um zwei Prozent pro Jahr, danach um ein Prozent. Der Besteuerungsanteil ist entsprechend gestiegen.
Mit dem Wachstumschancengesetz steigt der Besteuerungsanteil ab dem Jahr 2023 nur noch um 0,5 Prozent - und nicht wie ursprünglich vorgesehen um 1,0 Prozent. Die aktuellen Zahlen kannst Du in der folgenden Tabelle ablesen.
Jahr des Rentenbeginns | Besteuerungs- anteil (in %) | steuerfreier Anteil (in %) |
---|---|---|
2023 | 82,5 | 17,5 |
2024 | 83 | 17 |
2025 | 83,5 | 16,5 |
2026 | 84 | 16 |
2027 | 84,5 | 15,5 |
2028 | 85 | 15 |
2029 | 85,5 | 14,5 |
2030 | 86 | 14 |
2031 | 86,5 | 13,5 |
2032 | 87 | 13 |
2033 | 87,5 | 12,5 |
2034 | 88 | 12 |
2035 | 88,5 | 11,5 |
2036 | 89 | 11 |
2037 | 89,5 | 10,5 |
2038 | 90 | 10 |
2039 | 90,5 | 9,5 |
2040 | 91 | 9 |
2041 | 91,5 | 8,5 |
2042 | 92 | 8 |
2043 | 92,5 | 7,5 |
2044 | 93 | 7 |
2045 | 93,5 | 6,5 |
2046 | 94 | 6 |
2047 | 94,5 | 5,5 |
2048 | 95 | 5 |
2049 | 95,5 | 4,5 |
2050 | 96 | 4 |
2051 | 96,5 | 3,5 |
2052 | 97 | 3 |
2053 | 97,5 | 2,5 |
2054 | 98 | 2 |
2055 | 98,5 | 1,5 |
2056 | 99 | 1 |
2057 | 99,5 | 0,5 |
2058 | 100 | 0 |
Quelle: EStG Paragraf 22 (Stand: 6. Januar 2025)
Du siehst, dass der Besteuerungsanteil der Rente in jedem Jahr ab 2023 nur noch um 0,5 Prozent steigt.
Achtung: Das bedeutet nicht, dass Du zum Beispiel im Jahr 2025 exakt 83,5 Prozent Deiner Rente versteuern musst. Die Zahlen beziehen sich immer auf das Jahr Deines Renteneintritts. Wie das im Detail aussieht, erklären wir Dir jetzt.
Der Rentenfreibetrag wird aus der entsprechenden Zahl in den Tabellen und der Höhe Deiner Rente im Jahr nach der ersten Rentenzahlung ermittelt und ist ein konstanter Betrag in Euro. Er bleibt Dein Leben lang konstant.
Beispiel: Bruno bekommt im Oktober 2021 erstmals eine Rente von 1.200 Euro. Ab Juli 2022 steigt sie auf monatlich 1.270 Euro. Deshalb bekommt Bruno 2022 insgesamt 14.820 Euro Rente. Weil Bruno 2021 in Rente gegangen bist, sind davon 81 Prozent versteuern. Der Besteuerungsanteil beträgt somit 12.004 Euro.
Die Differenz zu seiner Gesamtrente ist der Rentenfreibetrag, in diesem Fall 14.820 - 12.004 = 2.816 Euro, den das Finanzamt auf Dauer festsetzt. Bis zu diesem Betrag bleibt Brunos Rente bis zum Lebensende steuerfrei.
Addieren wir alles im Beispiel von Bruno für das Steuerjahr 2023 zusammen: 11.046 Euro, bestehend aus Grundfreibetrag, Werbungskostenpauschale und Sonderausgaben-Pauschbetrag plus 2.816 Euro Rentenfreibetrag ergeben 13.862 Euro – steuerfrei. Hinzu kommen dann noch die Beiträge für die Kranken- und Pflegeversicherung.
Wir zeigen Dir gleich in einer Grafik, ab wann Rentnerinnen und Rentner ohne weitere steuerpflichtige Einnahmen eine Steuererklärung machen müssen. Das heißt noch nicht, dass sie auch Steuern Zahlen müssen, denn auch Rentner können Dinge von der Steuer absetzen.
1 Brutto-Monatsrente zweites Halbjahr 2024 mit 8,15 % Beitrag zur Krankenversicherung (durchschnittlicher Zusatzbeitrag) und 3,4 % zur Pflegeversicherung
Quelle: Finanztip-Berechnung (Stand: 6. Januar 2025)
Die erste, sehr gute Orientierung erhältst Du mit unserer Grafik. Schaue zuerst auf das Jahr, in dem Du in Rente gegangen bist:
Mit der Steuererklärung kannst Du dafür sorgen, dass Du weniger oder gar keine Steuern zahlen musst. Denn Du kannst Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen und noch mehr absetzen. Wie das genau funktioniert, erfährst Du in unserem Ratgeber „Welche Kosten du im Ruhestand in der Steuererklärung absetzen kannst“.
Rentnerinnen und Pensionäre ohne weitere Einkünfte können mit EinfachElster, einem Programm der Finanzverwaltung, ihre Steuererklärung erledigen. Es ist weniger komplex als Elster. Wir haben für Dich verschiedene Software und Apps für Steuererklärungen getestet. Ausführliche Informationen findet Du im dazugehörigen Ratgeber.
Wir empfehlen als Steuerprogramm für alle Fälle Wiso Steuer 2024 und Steuersparerklärung (Steuerjahr 2023) (ohne Photovoltaik). Wenn Du nicht selbstständig bist, reicht meist unser Preis-Leistungs-Tipp Tax 2024.
Für sehr einfache Fälle bieten sich auch die Steuer-Apps Steuerbot, Wiso Steuer und Taxfix an.
Fordert Dich das Finanzamt zur Abgabe der Steuererklärung auf, dann musst Du das bis zur gesetzten Frist tun. Oft will das Finanzamt sogar Erklärungen für mehrere Jahre rückwirkend, bis zu maximal sieben Jahre. Hältst Du die Frist nicht ein, riskierst Du einen Verspätungszuschlag.
Die Träger der Rentenversicherungen und auch die privaten Versicherer teilen der Finanzverwaltung in sogenannten Rentenbezugsmitteilungen mit, welche Renten sie im Jahr überwiesen haben (§ 22a Einkommensteuergesetz). Folglich fordern Finanzämter manche Rentnerinnen und Rentner gezielt dazu auf, eine Steuererklärung abzugeben. Wenn Du Dich bei Elster online für die vorausgefüllte Steuererklärung registrieren lässt, erhältst Du automatisch auch die gemeldeten Rentenzahlungen als Daten übermittelt.
Auch Krankenkassen teilen den Finanzämtern die Höhe der gezahlten Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge ihrer Versicherten mit. Dem Finanzamt liegen noch weitere elektronische Daten (E-Daten) vor. Über den Belegabruf-Service „Abruf von Bescheinigungen“ kannst Du die E-Daten vom Finanzamt abrufen und einfach in Deiner elektronischen Steuererklärung über Elster oder mit einem Steuerprogramm übernehmen.
Diejenigen, die weiterhin ihre Steuererklärung auf Papier erstellen, müssen seit der Steuererklärung 2019 in der Anlage R normalerweise nicht mehr viel ausfüllen. Denn in die Dunkelgrün hinterlegten E-Daten-Felder musst Du nur etwas eintragen, wenn die elektronisch gemeldeten Beträge falsch sein sollten.
Tipp: Wenn Du Deine Steuererklärung auf Papier erstellst, solltest Du bei der gesetzlichen Rentenversicherung die kostenlose Rentenbezugsmitteilung zur Vorlage beim Finanzamt bestellen. Diese enthält die Rentenbeiträge, die Du in der Steuererklärung eintragen musst. Sie gibt zudem Hinweise, wo Du diese Werte in den Formularen eintragen musst. Hast Du die Bescheinigung einmal beantragt, bekommst Du diese in den Folgejahren automatisch zugesandt. Bei der Bestellung musst Du Deine Sozialversicherungsnummer nennen; für eine Hinterbliebenenrente benötigst Du die des Verstorbenen.
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Einige Rentnerinnen und Rentner haben sich möglicherweise früher eine Nichtveranlagungs-Bescheinigung (NV-Bescheinigung) oder eine andere Mitteilung des Finanzamts besorgt, die ausweist, dass sie (noch) nicht zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet sind. Beim Übergang vom lohnsteuerpflichtigen Angestellten ins Rentendasein ist das ein realistisches Szenario.
Das kann sich aber aufgrund der Systematik der Rentenbesteuerung recht schnell ändern, ohne dass es Dir oder dem Finanzamt sofort bewusst ist. Daher solltest Du Dir jedes Jahr einen Überblick über Dein zu versteuerndes Einkommen verschaffen. Denn es kann vorkommen, dass das Finanzamt erst nach Jahren Deine Rentenbezugsmitteilungen auswertet. Erst dann informiert es Dich auch über die neu eingetretene Abgabepflicht. Wenn Dir das passiert, kann es sogar passieren, dass Du für einige Jahre rückwirkend Steuererklärungen erstellen musst.
Wegen der Rentenerhöhung am 1. Juli 2024 wurden zum Beispiel laut Bundesfinanzministerium 114.000 Rentner und Rentnerinnen steuer- und damit auf jeden Fall abgabepflichtig. Allerdings fielen auch 244.000 wieder aus der Steuerpflicht heraus, weil der Grundfreibetrag in diesem Jahr wie die Renten stark angestiegen ist.
Bemerkst Du selbst, dass Du irgendwann abgabepflichtig geworden bist, und lieferst Deine Steuererklärung zu spät ab, setzt das Finanzamt aktuell auch rückwirkend Verspätungszuschläge fest.
Bemerkst Du es nicht und wirst erst vom Finanzamt aufgefordert, muss Du auch dann erst tätig werden. In die Verspätung rutschst Du dann nur hinein, wenn Du den vom Finanzamt gesetzten Termin für die Abgabe überschreitest.
Es kann also in der Regel sinnvoll sein zu warten, bis das Finanzamt zur Steuererklärung auffordert. Denn dann umgehst Du potenzielle Verspätungszuschläge. Auf der anderen Seite musst Du unter Umständen die Erklärungen rückwirkend für mehrere Jahre machen - und das bei relativ kurzer Frist. Wenn Du ahnst, dass Du eine Steuererklärung abgeben musst, Dich aber entscheidest, auf die Aufforderung durch das Finanzamt zu warten, solltest Du Dich vorbereiten und alle wichtigen Unterlagen besorgen und archivieren oder in einem Ordner abheften.