Kapitalertragsteuer Wer die Anlage KAP ausfüllen muss - und wer es tun sollte

Wer Kapitalerträge erzielt, muss darauf ab einer bestimmten Höhe Kapitalertragsteuer zahlen. Seit 2009 werden Zinsen, Dividenden und Gewinne aus Wertpapier- und Fondsverkäufen anders besteuert als die anderen Einkunftsarten, beispielsweise das Gehalt. Damals wurde zur Steuervereinfachung das System der Abgeltungssteuer eingeführt. 
Anmerkung: Der Gesetzgeber verwendet den Begriff Kapitalertragsteuer, das tun wir an dieser Stelle auch. Die Variante Kapitalertragssteuer mit einem doppelten „s“ ist aber laut Duden auch erlaubt.

Fast alle Kapitalerträge unterliegen pauschal 25 Prozent Abgeltungssteuer. Hinzu kommt der Solidaritätszuschlag von 5,5 Prozent, der hier immer noch generell aufgeschlagen wird. Das sind insgesamt 26,375 Prozent. Für Kirchenmitglieder ist außerdem Kirchensteuer fällig. Diese beträgt in allen Bundesländern bis auf Bayern und Baden-Württemberg 9 Prozent. In den anderen beiden Bundesländern sind es 8 Prozent als Zuschlag auf die Steuer. Gesetzlich geregelt ist die Kapitalertragsteuer in Paragraf 32d Einkommensteuergesetz (EStG), die Einkünfte aus Kapitalvermögen in Paragraf 20 EStG. 

Banken und Ver­si­che­rungen in Deutschland führen diese Steuern anonym an das zuständige Betriebsfinanzamt ab. In diesen Fällen sind die Zinsen, Dividenden und Gewinne aus Aktien- sowie Fondsverkäufen abgeltend versteuert. Das heißt: Viele brauchen sie nicht extra in ihrer Steu­er­er­klä­rung anzugeben und müssen daher auch nicht die Anlage KAP ausfüllen.

Aber es gibt auch Fälle, in denen die Anlage KAP erforderlich ist oder Du sie ausfüllen solltest, um Dir zu viel bezahlte Abgeltungssteuer vom Finanzamt zurückzuholen.

Das System mit Abgeltungssteuer und Freistellungsaufträgen funktioniert nur mit Erträgen, die Deinem Depot oder Konto in Deutschland gutgeschrieben werden. Ausländische Finanzinstitute führen für Dich keine Steuern an den deutschen Fiskus ab. Wohnst Du in Deutschland und erzielst Kapitalerträge bei ausländischen Banken, dann musst Du diese selbst in Deiner Steu­er­er­klä­rung angeben, damit das Finanzamt nachträglich Kapitalertragsteuer abziehen kann.

Hast Du ausländische Aktien oder Fonds, dann kommt es oft vor, dass der ausländische Staat Quellensteuer einbehält. Diese fällt von Land zu Land unterschiedlich hoch aus. Deine deutsche Depotbank darf in vielen Fällen davon 15 Prozentpunkte auf die deutsche Abgeltungssteuer anrechnen. Den restlichen Betrag kannst Du Dir unter Umständen vom ausländischen Staat erstatten lassen.

Allen Personen steht seit 2023 ein Sparerpauschbetrag von 1.000 Euro im Jahr zu, einem zusammenveranlagten Ehepaar 2.000 Euro. Bis dahin sind die Kapitalerträge steuerfrei und es ist keine Kapitalertragsteuer zu zahlen. Nur der Betrag oberhalb des Freibetrags für Kapitalerträge ist steuerpflichtig. 

Bis 2022 betrug der Freibetrag noch 801 beziehungsweise 1.602 Euro. Diese Werte musst Du für die Steu­er­er­klä­rung 2022 oder frühere Jahre berücksichtigen, wenn Du diese noch freiwillig abgeben möchtest. 

Mit einem Freistellungsauftrag bis zu dieser Höhe kannst Du verhindern, dass Deine Bank in Deutschland Kapitalertragsteuer abführt. Führst Du mehrere Konten oder Depots, dann solltest Du den Betrag dementsprechend aufteilen. Jedes Institut benötigt einen eigenen Freistellungsauftrag, dabei darf der Sparerpauschbetrag insgesamt nicht überschritten werden.

Oft passiert es jedoch, dass Anlegerinnen und Anleger die Aufträge ungeschickt verteilt haben und einen Steuerabzug hatten – trotz eines nicht ausgeschöpften Sparerpauschbetrags. Die zu viel bezahlte Kapitalertragsteuer können sie sich dann noch mit der Anlage KAP zurückholen.

Tipp: Hast Du mehreren Finanzinstituten Freistellungsaufträge erteilt? Erhältst Du Zinsen, Dividenden und realisierte Kursgewinne auf mehrere Konten und Depots? Damit Du den Überblick bewahrst und die freigestellten Beiträge möglichst optimal verteilst, stellen wir Dir eine Excel-Vorlage zur Verfügung.

Übrigens: Der Sparerpauschbetrag zählt im Steuerrecht zu den Werbungskosten. Wenn Du den Pauschalbetrag nutzt, kannst Du darüber hinaus keine weiteren Werbungskosten für Deine Einkünfte aus Kapitalvermögen absetzen.

Nicht­ver­an­la­gungs­be­schei­ni­gung vor allem für Rentner und Studenten

Sofern Du mit Deinem insgesamt zu versteuernden Einkommen nicht über den Grundfreibetrag von 11.604 Euro im Jahr 2024 kommst, musst Du keine Steuern darauf zahlen – auch nicht auf Kapitalerträge. 2023 lag die Grenze noch bei 10.908 Euro und 2022 bei 10.347 Euro. Das betrifft zum Beispiel Kinder mit eigenem Vermögen und kann auch der Fall sein, wenn Du studierst, schon in Rente bist oder einen Minijob hast. Hier kommen noch der Sparerpauschbetrag von 1.000 Euro ab 2023 und der Sonderausgaben-Pauschbetrag von 36 Euro hinzu.

Falls Du darunter fällst, kannst Du beim Finanzamt eine Nicht­ver­an­la­gungs­be­schei­ni­gung beantragen. Die Bescheinigung gilt bis zu drei Jahre; Du musst sie der Bank vorlegen. Diese zieht dann von Deinen Kapitalerträgen keine Abgeltungssteuer ab. Ändern sich Deine persönlichen Verhältnisse, musst Du das dem Finanzamt mitteilen. Dann verliert die sogenannte NV-Bescheinigung ihre Gültigkeit.

Mit einem Freistellungsauftrag oder einer NV-Bescheinigung kannst Du den Abzug der Abgeltungssteuer vorweg verhindern.

Solltest Du das versäumt haben, kannst Du Dir mit einer Steu­er­er­klä­rung die einbehaltene Kapitalertragsteuer zurückholen.

Seit 2018 werden Erträge aus Investmentfonds grundlegend anders besteuert als zuvor. Die Investmentsteuerreform hat erstmals Auswirkungen in der Steu­er­er­klä­rung 2018.

Neben der entschlackten Anlage KAP gibt es seitdem zwei neue Formulare: Die Anlage KAP-INV musst Du ausfüllen, wenn Du Investmentanteile hältst, die bei einer ausländischen Bank oder Fondsgesellschaft verwahrt werden. Denn das ausländische Finanzinstitut führt keine Abgeltungssteuer an den deutschen Fiskus ab.

Die Anlage KAP-BET ist für Dich nur verpflichtend, wenn Du Kapitalerträge oder anrechenbare Steuern aus der Beteiligung an einer Personengesellschaft hast.

Meist musst Du in der Steu­er­er­klä­rung keine Angaben über Deine Kapitalerträge machen und kannst deshalb auf die Anlage KAP verzichten. Hast Du nur Erträge aus einem inländischen Depot oder Konto, dann kümmert sich die Bank um die korrekte Besteuerung. Sie führt die Kapitalertragsteuer ab, die eine abgeltende Wirkung hat. Und damit ist für Dich steuerlich alles erledigt.

Außerdem erhältst Du in den ersten Monaten des Jahres für das Vorjahr eine Steuerbescheinigung. Diese beinhaltet alle Werte: Höhe der Kapitalerträge, abgeführte Kapitalertragsteuer, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag. Zudem kannst Du ihr entnehmen, in welche Zeilen der Anlage KAP Du diese Werte eintragen musst – für den Fall, dass Du diese ausfüllen möchtest. 

In manchen Situationen kann sich die Abgabe lohnen. Denn nur so kannst Du Dir vom Finanzamt zu viel bezahlte Kapitalertragsteuer zurückholen. Ehepaare müssen beachten, dass für jeden Partner eine Anlage KAP auszufüllen ist.

Die Reform der Fondsbesteuerung sorgt dafür, dass die meisten Steuerzahlenden weniger Arbeit mit der Steu­er­er­klä­rung haben, weil in- und ausländische Fonds gleichbehandelt werden. Wenn Du aber ein Auslandsdepot hast, dann musst Du Dich weiterhin selbst um die korrekte Besteuerung Deiner Kapitalerträge kümmern.

Wenn von Deinen Kapitalerträgen noch keine Kapitalertragsteuer einbehalten und ans Finanzamt abgeführt wurde, dann musst Du diese grundsätzlich in der Anlage KAP aufführen. Dies ist beispielsweise in folgenden Fällen erforderlich.

Du hast ein Auslandsdepot

Du hast das Geld in einem ausländischen Depot oder Konto angelegt. Ausländische Banken und Fondsgesellschaften behalten keine Abgeltungssteuer ein. Daher musst Du diese Kapitalerträge in Zeile 19 der Anlage KAP und in der Anlage KAP-INV detailliert eintragen. Angeben musst Du dort Deine kompletten Ausschüttungen (ab Zeile 4) und Ver­äuß­er­ungs­ge­winne für jeden einzelnen Fonds. Denn die Gewinnermittlung erfolgt fondsbezogen. Hast Du Fondsanteile zu unterschiedlichen Zeit­punkten gekauft, dann musst Du jede Tranche in einer eigenen Spalte erfassen.

Hinweis: Jedes Jahr gibt es neue Steuerformulare. Die Zeilenangaben in diesem Ratgeber beziehen sich auf die Steu­er­er­klä­rung 2023. Gute Steuerprogramme unterstützen Dich beim Ausfüllen Deiner Steu­er­er­klä­rung.

Du hast Zinsen aus einem Privatdarlehen eingenommen? Die Abgeltungssteuer gilt auch bei Geschäften unter Angehörigen, wenn sie so abgewickelt werden, wie es unter Fremden üblich ist. Fällt eine Forderung endgültig aus, kann dies zu einem steuerlich anzuerkennenden Verlust führen (BFH, Urteil vom 24. Oktober 2017, Az. VIII R 13/15).

Du bekommst Erstattungszinsen vom Finanzamt

Hast Du im letzten Jahr Zinsen vom Finanzamt erhalten, dann musst Du ebenfalls die Anlage KAP abgeben. Denn es werden Steuern auf Zinsen, also die Abgeltungssteuer fällig. Das Finanzamt verzinst rückwirkend bis zum Jahr 2019 mit 0,15 Prozent monatlich, also 1,8 Prozent im Jahr, Steuerrückerstattungen nach einer Karenzzeit von 15 Monaten. Wegen der Corona-Pandemie ist die Karenzzeit zur Zeit deutlich länger. Die Erstattungszinsen musst Du in der Zeile 26 als „Zinsen, die vom Finanzamt für Steuererstattungen gezahlt wurden“ eintragen. Hinweis: Für Zeiträume vor 2019 beträgt der Zinssatz 6 Prozent im Jahr. 

Übrigens: Wenn Du Zinsen vom Finanzamt erhalten hast, dann musst Du eine Steu­er­er­klä­rung 2023 bis zum 2. September 2024 beim Finanzamt abgegeben haben.

Deine zusätzliche Kirchensteuer wurde noch nicht abgeführt

Wer Kirchenmitglied ist, muss auf die Erträge zusätzlich Kirchensteuer zahlen. In der Regel führt sie die Bank ab. Wer dem widersprochen hat, der muss die Kapitalerträge in der Anlage KAP angeben. Die Kirchensteuer wird dann über die Steu­er­er­klä­rung festgesetzt.

Um die Anlage KAP richtig ausfüllen zu können, benötigst Du Informationen von Deiner Bank. Kreditinstitute müssen jedem Anleger und jeder Anlergerin jährlich eine kostenlose Steuerbescheinigung ausstellen. Darin ist unter anderem aufgelistet:

• die Höhe der Kapitalerträge
• Gewinne aus Aktienveräußerungen
• Er­satz­be­mes­sungs­grund­la­ge
• Höhe des nicht ausgeglichenen Verlustes
• Höhe des in Anspruch genommenen Sparerpauschbetrags
• Kapitalertragsteuer
• Solidaritätszuschlag
• Kirchensteuer zur Kapitalertragsteuer
• Summe der angerechneten ausländischen Steuer
• Summe der anrechenbaren noch nicht angerechneten ausländischen Steuer sowie
• Informationen zu ausländischen thesaurierenden Investmentfonds – inklusive der jeweils relevanten Zeile in der Anlage KAP.

Solltest Du Konten und Depots bei mehreren Banken und dadurch mehrere Steuerbescheinigungen haben, zähle die Beträge zusammen und trage die Summen ein.

Es gibt auch Situationen, in denen Du zwar die Anlage KAP nicht ausfüllen musst, es aber trotzdem tun solltest, um zu viel bezahlte Kapitalertragsteuer zurückzubekommen.

Du hast den Sparerpauschbetrag nicht ausgeschöpft

Hast Du entweder keinen oder zu niedrige Freistellungsaufträge gestellt und für das Jahr 2023 insgesamt nicht mehr als 1.000 Euro an Kapitalerträgen im Jahr eingenommen, dann kannst Du die darauf einbehaltene Kapitalertragsteuer zurückbekommen. Dafür musst Du in Zeile 7 die Kapitalerträge angeben. Gewinne aus Aktienverkäufen müssen zusätzlich noch in Zeile 8 eingetragen werden.

Ab Zeile 37 trägst Du die einbehaltene Kapitalertragsteuer, den Solidaritätszuschlag und die Kirchensteuer ein. Damit das Finanzamt diese anrechnet, musst Du diese mit Deinen Original-Steuerbescheinigungen nachweisen.

In Zeile 16 gehört der in Anspruch genommene Sparerpauschbetrag. Falls dieser überhaupt nicht berücksichtigt wurde, trage dort 0 ein.

Der Fall, dass der Sparerpauschbetrag nicht ausgeschöpft wurde, kommt häufiger bei Frischverheirateten vor. Gemeinsam stehen beiden 2.000 Euro zu. Hattest Du beispielsweise 1.900 Euro Kapitalerträge und Deine Partnerin oder Dein Partner keine, so lässt sich der Abzug von Abgeltungssteuer nachträglich über die gemeinsame Steu­er­er­klä­rung korrigieren. Beide müssen eine eigene Anlage KAP ausfüllen.

Du verdienst wenig und kannst die Günstigerprüfung beantragen

Der Steuersatz von 25 Prozent für die Kapitalertragsteuer - zuzüglich Soli, also insgesamt 26,375 Prozent - ist für manche zu hoch. Zum Beispiel, wenn Du schon in Rente bist. Liegt Dein Grenzsteuersatz darunter, solltest Du mit der Anlage KAP in Zeile 4 die Günstigerprüfung beantragen. Die bereits von der Bank mit Abgeltungssteuer einbehaltenen Kapitalerträge werden dann stattdessen mit Deinem niedrigeren persönlichen Steuersatz versteuert. Das Finanzamt zahlt dann zu viel bezahlte Kapitalertragsteuer zurück. Geregelt ist das in Paragraf 32d Absatz 6 EStG.

Die spannende Frage ist jetzt, wann es sich recht sicher lohnt, die Günstigerprüfung zu beantragen. Das hängt natürlich immer vom Einzelfall ab. Aber wenn Du als Single 2022 etwas mehr als 20.000 Euro zu versteuerndes Einkommen hattest, etwa aus Gehalt oder einer Rente, kannst Du Dir das sparen. Achtung: Dieses zu versteuernde Einkommen ist nicht das jährliche Bruttogehalt. Denn davon gehen noch Vorsorgeaufwendungen wie Kran­ken­kas­sen- und Ren­ten­ver­si­che­rungsbeiträge ab und zudem noch weitere Posten, die sich im weitesten Sinne unter absetzbar zusammenfassen lassen.

Unterhalb der 20.000 Euro hängt es davon ab, wie hoch Deine zu versteuernden Kapitalerträge - immer abzüglich Sparerfreibetrag - sind. Dabei gilt: Je geringer das zu versteuernde Einkommen ist, desto höher können die Kapitaleinkünfte sein, um von der Günstigerprüfung profitieren zu können. 

• Wenn Du 2022 zum Beispiel als Single 18.000 Euro zu versteuerndes Einkommen hattest und zusätzlich 1.000 Euro Kapitaleinkünfte nach Abzug des Freibetrags zu versteuern, lohnt sich die Günstigerprüfung für Dich, wenngleich Du da nur knapp 10 Euro einsparst. 
• Hast Du aber ein steuerpflichtiges Einkommen von nur 10.000 Euro, etwa eine Rente, musst Du darauf ohne weitere Einkünfte gar keine Steuern zahlen. Hast Du aber zu versteuernde Kapitaleinkünfte, profitierst Du in sehr vielen Fällen von der Günstigerprüfung. Bei 10.000 Euro Kapitaleinkünften sind es rund 500 Euro Erstattung. Selbst bei 25.000 Euro Kapitalgewinnen würdest noch ein paar Euro sparen können. Immer vorausgesetzt, Du machst Deine Steu­er­er­klä­rung und beantragst die Günstigerprüfung. Denn von allein kommt das Geld nicht zu Dir.

Wichtig: Die Günstigerprüfung ist für Dich ohne Risiko. Stelle den Antrag immer, wenn Du mit Deinem Einkommen auch nur in der Nähe der genannten Grenze landest. Denn sollte Dein zu versteuerndes Einkommen höher sein, dann bleibt es dabei, dass Deine Kapitalerträge mit 25 Prozent plus Soli abgeltend besteuert wurden. Der höhere persönliche Steuersatz gilt nur für die anderen Einkünfte. Du kannst also mit Deinem Antrag auf Günstigerprüfung nichts verlieren.

Wurdest Du vor dem 2. Januar 1959 geboren, kannst Du mit dem Antrag auf Günstigerprüfung zudem vom Al­ters­ent­las­tungs­be­trag für Nebeneinkünfte wie Kapitalerträge für 2023 profitieren. Das Finanzamt berücksichtigt diesen Freibetrag automatisch im Steuerbescheid. Generell gilt: Du musst bis zum 1. Januar des Kalenderjahres, in dem Du den Al­ters­ent­las­tungs­be­trag in Anspruch nehmen willst, bereits 64 Jahre alt geworden sein.

Du kannst Verluste geltend machen

Die Anlage KAP solltest Du auch ausfüllen, wenn Du Gewinne und Verluste bei verschiedenen Banken miteinander verrechnen willst (Zeilen 12 und 13). Dafür benötigst Du eine Verlustbescheinigung der Bank. Beantragen musst Du diese bei Deiner Bank bis zum 15. Dezember des Steuerjahres.

Hast Du den Termin verpasst, musst Du mit der Verlustverrechnung warten. Die Bank schreibt den Verlust im Folgejahr fort und verrechnet diesen zunächst mit neuen Gewinnen. Verbleibt ein Verlust, kannst Du diesen im Folgejahr nutzen.

Für Verluste aus dem Verkauf von Aktien gilt, dass Du diese nur mit Gewinnen aus Aktiengeschäften verrechnen darfst. Ansonsten werden Verluste aus Kapitalanlagen mit anderen Kapitalerträgen verrechnet.

Diese Ungleichbehandlung bei der Verlustverrechnung hält der Bundesfinanzhof für verfassungswidrig (Beschluss vom 17. November 2020, Az. VIII R 11/18). Nun muss das Bundesverfassungsgericht (Az. 2 BvL 3/21) über die Verlustverrechnungsbeschränkung für Ak­tien­ver­äu­ße­rungs­ver­luste entscheiden (§ 20 Abs. 6 Satz 4 EStG). Das wird sicherlich einige Jahre dauern. 

Erzielst Du aber Aktienverluste und möchtest diese mit anderen Kapitalerträgen wie Zinsen, Dividenden oder Fondserträgen verrechnen lassen, dann benötigst Du

1. grundsätzlich eine Verlustbescheinigung Deiner Bank und musst
2. die Verlustverrechnung in der Anlage KAP beantragen, indem Du dort alle Kapitalerträge und Verluste eines Jahres einträgst.

Sowohl die Bank als auch das Finanzamt werden die bisherigen Regeln der Verlustverrechnung weiterhin unverändert anwenden. Folglich wird das Finanzamt in Deinem Steuerbescheid einen Aktienverlust nur mit einem Aktiengewinn saldieren.

Falls Du eine Verrechnung mit anderen Kapitalerträgen wünschst, musst Du Dich mittlerweile nicht mehr selbst darum kümmern, dass Dein Steuerbescheid in diesem Punkt offen bleibt. Mit dem Schreiben des BMF vom 31. Januar 2022 haben jetzt alle Steuerbescheide einen Vorläufigkeitsvermerk bezüglich der Verlustverrechnungsbeschränkung für Ak­tien­ver­äu­ße­rungs­ver­luste. 

Beachte die Teilfreistellung und Quellensteuer

Abgeltungssteuerpflichtige Kapitalerträge bei Fonds sind Dividenden, Vorabpauschalen und Ver­äuß­er­ungs­ge­winne. Deine deutsche Depotbank berücksichtigt bei der Berechnung auch die Teilfreistellung. So werden bei einem Aktienfonds mit einem mindestens hälftigen Aktienanteil 30 Prozent aller Erträge steuerfrei gestellt. Die Bank führt die Abgeltungssteuer nur auf den steuerpflichtigen Teil der Erträge ab – also auf 70 Prozent der Erträge bei Aktienfonds und Aktien-ETFs. Das Teilfreistellungssystem löst auch die komplizierte Anrechnung von ausländischen Quellensteuern ab.

Sichere Dir einen Freibetrag, wenn Du Fonds vor 2009 verkauft hast

Fonds, die Du vor 2009 gekauft hast, gelten als bestandsgeschützte Alt-Anteile. Eine Wertsteigerung bis Ende 2017 ist komplett steuerfrei; für die Zeit danach nur bis zu einem persönlichen Freibetrag von 100.000 Euro. Wie für alle Fonds hat Deine Bank zum 31. Dezember 2017 einen fiktiven Ver­äuß­er­ungs­ge­winn festgestellt, der dauerhaft steuerfrei ist.

Die danach aufgelaufenen Wertsteigerungen musst Du bei einem Verkauf nach der neuen Rechtslage zunächst versteuern. Die Bank stellt also einen Teil des Ver­äuß­er­ungs­ge­winns frei und führt Abgeltungssteuer auf den verbleibenden Betrag ab. Hast Du ab 2018 einen bestandsgeschützten Alt-Fonds verkauft, dann hat die Bank auf die ab Jahresbeginn 2018 aufgelaufene Wertsteigerung dementsprechend Abgeltungssteuer abgeführt.

Wichtig: Den Freibetrag von 100.000 Euro berücksichtigt jedoch nicht die Bank, sondern nur das Finanzamt. Du bekommst ihn nur angerechnet, wenn Du Deine Kapitalerträge aus der Steuerbescheinigung in die Zeile 7 einträgst und die Zeile 10 der Anlage KAP ausfüllst. Dahin gehört Dein Gewinn aus dem Verkauf bestandsgeschützter Alt-Anteile nach der Teilfreistellung. Du findest diesen im nachrichtlichen Teil der Steuerbescheinigung. Lohn der Mühe: Das Finanzamt erstattet Dir die abgeführte Abgeltungssteuer.

Deine Bank hat falsch abgerechnet

Es kann sein, dass Deine Bank beim Steuerabzug Fehler gemacht hat. Prüfe daher Deine Steuerbescheinigung genau. Wenn Dein Finanzinstitut zum Beispiel die fondsspezifische Teilfreistellung von Erträgen nicht korrekt berücksichtigt hat, dann trage den richtigen Betrag in die Korrekturspalte der Zeile 7 in der Anlage KAP ein. Du musst aber nachweisen, dass Dein Fonds die Voraussetzung für die entsprechende Teilfreistellung erfüllt.

Ähnliche Überlegungen gelten, wenn Du im vergangenen Jahr Fondsanteile verkauft hast, bei denen die Depotbank geschätzte Werte - die sogenannte Er­satz­be­mes­sungs­grund­la­ge - verwendet und diese auch nicht korrigiert hat. Über die Steu­er­er­klä­rung kannst Du eine Neuberechnung beantragen.

Es kann vorkommen, dass die Bank beim Wertpapierverkauf den Anschaffungspreis nicht kennt – zum Beispiel im Fall eines Depotwechsels. Sie wendet dann für die Versteuerung eine Er­satz­be­mes­sungs­grund­la­ge an. Meistens beträgt diese 30 Prozent. Die Kapitalertragsteuer fällt dann aber zu hoch aus. Dies kannst Du mit einem Antrag auf „Überprüfung des Steuereinbehalts für bestimmte Kapitalerträge“ (Zeile 5) korrigieren lassen.

In diesem Fall sind weitere Einträge in der Anlage KAP nötig. Zum Beispiel die Kapitalerträge in Zeile 7, die Er­satz­be­mes­sungs­grund­la­ge in Zeile 11, der verbrauchte Sparerpauschbetrag ab Zeile 16 und die gezahlten Steuern ab Zeile 37.