Arbeitgeberzuschuss zur PKV

Privat versicherte Arbeitnehmer erhalten von ihrem Arbeitgeber einen steuerfreien Zuschuss zur Kranken- und Pflegeversicherung. In den meisten Fällen ist er genauso hoch wie die entsprechende Arbeitgeber-Zahlung in der gesetzlichen Krankenkasse. Voraussetzung dafür ist, dass es sich bei der privaten Krankenversicherung (PKV), um eine Vollversicherung handelt, die ähnliche Leistungen erbringt wie die gesetzliche Krankenversicherung (GKV). Für eine reine Zusatzversicherung gibt es keinen Zuschuss. Umfang und Höhe der Leistungen spielen dagegen keine Rolle. Geregelt ist der Arbeitgeberzuschuss im Sozialgesetzbuch (§ 257 SGB V).

Wie viel zahlt der Arbeitgeber?

Der Arbeitgeber zahlt maximal den Höchstbeitrag, den er auch zur gesetzlichen Krankenversicherung seiner Mitarbeiter beisteuern würde. Dieser Höchstbeitrag richtet sich nach dem Arbeitgeberanteil und der Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Krankenversicherung. Für 2018 berechnet sich die maximale Beitragshöhe wie folgt:

• Beitragsbemessungsgrenze: 4.425 Euro brutto monatlich, höheres Einkommen wird nicht zur Berechnung herangezogen;
• anteiliger Beitrag des Arbeitgebers: 7,3 Prozent;
• anteiliger Beitrag des Arbeitnehmers: etwa 8,3 Prozent (7,3 Prozent plus 1,0 Prozent durchschnittlicher Zusatzbeitrag der jeweiligen gesetzlichen Kasse).

Damit beträgt der maximale Arbeitgeberzuschuss zur privaten Krankenversicherung rund 323 Euro (7,3 Prozent aus 4.425 Euro Beitragsbemessungsgrenze).

Ab dem 1. Januar 2019 sollen die Beiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung wieder komplett paritätisch finanziert werden. Das heißt, der Arbeitgeber zahlt auch die Hälfte des Zusatzbeitrages. Davon werden auch privat versicherte Beschäftigte profitieren. Denn der Arbeitgeberzuschuss zur PKV wird sich um die Hälfte des durchschnittlichen Zusatzbeitrages erhöhen.

Allerdings übernimmt der Arbeitgeber nie mehr als die Hälfte der Versicherungsbeiträge seines Beschäftigten.

Beispiel: Ihr monatliches Bruttoeinkommen liegt bei 5.000 Euro, die Kosten für Ihre private Krankenversicherung belaufen sich auf 500 Euro. Dann beträgt der Arbeitgeberzuschuss zur Krankenversicherung 250 Euro, also genau die Hälfte der insgesamt 500 Euro.

Privat Krankenversicherte, deren monatlicher Beitrag 646 Euro übersteigt, müssen hingegen mehr als die Hälfte davon selbst bezahlen.

Beispiel: Ihr monatliches Bruttoeinkommen liegt bei 5.000 Euro, allerdings zahlen Sie für Ihre private Krankenversicherung eine Prämie von 700 Euro im Monat. In diesem Fall beträgt der Zuschuss des Arbeitgebers nicht etwa 350 Euro (50 Prozent von 700 Euro), sondern nur den Höchstbeitrag von 323,03 Euro. Den verbleibenden Teil von 376,97 Euro zahlen Sie komplett selbst.

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Julia Rieder
von Finanztip,
Expertin für Versicherungen

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Weiterführende Links:

• finanzielle Checkliste
• Wer in die PKV wechseln darf und sollte
• Leistungsvergleich GKV

Wann gibt es einen Zuschuss für Familienangehörige?

Wer Familienangehörige hat, die in der gesetzlichen Krankenversicherung kostenlos familienversichert wären, bekommt vom Arbeitgeber auch für deren Versicherungsprämien einen Zuschuss. Allerdings bleibt der Gesamtbetrag auf rund 323 Euro gedeckelt. Von dem Zuschuss für Angehörige profitieren also nur Versicherte, die den Zuschuss noch nicht voll ausgeschöpft haben. Weitere Voraussetzung ist, dass auch die Familienangehörigen privat krankenversichert sind (§ 257 Abs. 2a SGB V). Keinen Zuschuss gibt es für Partner und Kinder, wenn diese in der GKV versichert sind.

Privat versicherte Väter und Mütter in Elternzeit, deren Beschäftigungsverhältnis bestehen bleibt und die nicht in Teilzeit arbeiten, erhalten von ihrem Arbeitgeber keinen Zuschuss mehr. Möglicherweise hat aber der Partner seinen Arbeitgeberanteil noch nicht völlig ausgeschöpft. In diesem Fall können Sie einen Zuschuss über den Arbeitgeber Ihres Partners erhalten, solange Sie bei einem gesetzlich versicherten Partner familienversichert wären. Diese Möglichkeit scheidet also aus, wenn Sie während der Elternzeit arbeiten.

Wie viel Zuschuss bekommen Teilzeit-Beschäftigte?

Der Arbeitgeberzuschuss ist immer auf den Arbeitgeberanteil in der gesetzlichen Krankenversicherung begrenzt. Entsprechend niedriger fällt der Zuschuss aus, wenn das Einkommen des Privatversicherten unterhalb der Beitragsbemessungsgrenze liegt, zum Beispiel, weil dieser in Teilzeit gegangen ist. Denn der Arbeitgeber müsste dann auch für einen gesetzlich versicherten Mitarbeiter geringere Sozialbeiträge zahlen.

Beispiel: Sie verdienen aufgrund einer Teilzeit-Regelung 2.000 Euro brutto im Monat. Ihre Beiträge zur privaten Krankenversicherung belaufen sich weiterhin auf monatlich 500 Euro. Dann beträgt der Arbeitgeberzuschuss nicht etwa 250 Euro (50 Prozent von 500 Euro), sondern nur 146 Euro – das entspricht einem Arbeitgeberanteil von 7,3 Prozent bei einem Verdienst von 2.000 Euro.

Worauf müssen Arbeitnehmer achten?

Um den Beitragszuschuss des Arbeitgebers zur privaten Krankenversicherung voll auszuschöpfen, sollten Sie die folgenden Punkte beachten.

Nachweis der Beitragshöhe - Als privat krankenversicherter Mitarbeiter müssen Sie Ihrem Arbeitgeber die Höhe des Beitrags nachweisen. Ihr Krankenversicherer stellt Ihnen zu diesem Zweck eine sogenannte Bescheinigung zur Erlangung des Arbeitgeberzuschusses aus. Die private Krankenversicherung bescheinigt Ihnen damit, dass eine Krankenversicherung besteht, die die gesetzlichen Voraussetzung für den Arbeitgeberzuschuss erfüllt und führt die Monats- und Jahresbeiträge für die Versicherung auf.

Selbstbeteiligung - Haben Sie mit Ihrem Versicherer eine Selbstbeteiligung vereinbart, beteiligt sich der Arbeitgeber daran meist nicht. Tut er es doch, betrachtet das Finanzamt dies als geldwerten Vorteil, den Sie versteuern müssen. Das gilt auch dann, wenn Ihr Arbeitgeber nur teilweise den Selbstbehalt mitträgt. Selbstbehalt-Tarife lohnen sich daher für Angestellte oft nicht.

Beitragsrückerstattungen - Wenn der Versicherer Ihnen Beiträge erstattet, weil Sie keine Leistungen in Anspruch genommen haben, verringert das den Arbeitgeberzuschuss nicht. Daher sind Tarife mit einer hohen garantierten Beitragsrückerstattung für Arbeitnehmer grundsätzlich attraktiv.

Zeiten ohne Zuschuss - Der Arbeitgeber zahlt keinen Zuschuss zur privaten Krankenversicherung, wenn der Versicherte bestimmte Leistungen wie Krankentagegeld, Mutterschaftsgeld oder Elterngeld bezieht. Auch wer für die Kindererziehung zu Hause bleibt, hat keinen Anspruch auf den Arbeitgeberzuschuss: Privatversicherte in Elternzeit zahlen ihre Prämie in voller Höhe selbst. Es sei denn, der Ehepartner hat Anspruch auf einen Zuschuss für seine Angehörigen.

Gibt es auch zur Pflegeversicherung einen Zuschuss?

Wer sich privat krankenversichert hat, muss auch eine private Pflege-Pflichtversicherung abschließen, diese deckt die gleichen Leistungen wie die gesetzliche Pflegeversicherung ab. Der Arbeitgeber bezuschusst auch die private Pflegeversicherung; der Beitrag berechnet sich analog zum Arbeitgeberzuschuss in der Krankenversicherung (§ 11 SGB XI). Für 2018 liegt der Beitragssatz zur Pflegeversicherung bei 2,55 Prozent (2,8 Prozent bei Kinderlosen über 23 Jahre). Die Beitragsbemessungsgrenze beträgt wie in der Krankenversicherung 4.425 Euro. Der Arbeitgeber gibt damit höchstens 56,42 Euro im Monat zur privaten Pflegeversicherung dazu.

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