Werbungskosten

Ausgaben fürs Zweitstudium steuerlich geltend machen

Das Wichtigste in Kürze

  • Ausgaben für die weiterführende Ausbildung können Sie in Ihrer Steuererklärung als Werbungskosten absetzen, anders als Ausgaben für das Erststudium.
  • Berücksichtigt werden nur die Aufwendungen, die Sie selbst tragen und nicht die, die Ihre Eltern bezahlen.
  • Geltend machen können Sie Arbeitsmittel, Ihr Arbeitszimmer, Fahrtkosten, einen Zweithaushalt oder Seminare und Studienfahrten.
  • Zahlen Sie Studiengebühren, werden auch die Kosten berücksichtigt, die Dritte (etwa Ihre Eltern) übernehmen – solange die Rechnung auf Sie ausgestellt ist.
  • Selbst wenn Sie kein oder nur ein geringes Einkommen haben, sollten Sie während des Zweitstudiums eine Einkommensteuererklärung abgeben und den finanziellen Verlust angeben, der Ihnen durch die Zweitausbildung entsteht. Davon können Sie nach der Ausbildung bei einem wahrscheinlich höheren Einkommen profitieren.
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Im Gegensatz zum Erststudium oder Ihrer ersten Ausbildung können Sie Ausgaben für weitere Ausbildungen in größerem Umfang als Werbungskosten in Ihrer Steuererklärung ansetzen. Grundsätzlich werden dabei nur die Aufwendungen berücksichtigt, die Sie selbst tragen. Haben beispielsweise Ihre Eltern die Miete für Ihre Zweitwohnung übernommen, sind diese Kosten für Sie nicht steuerlich absetzbar. Verheiratete können dagegen auch die Ausbildungskosten des Ehepartners geltend machen.  

Außerdem müssen Sie zweckgebundene Bezüge, zum Beispiel das Büchergeld einer Stiftung, von Ihren Ausbildungskosten abziehen (§ 9 des Einkommensteuergesetzes).

Das gilt als Arbeitsmittel

Als Beispiel für Arbeitsmittel nennt Paragraf 9 Nummer 6 des Einkommensteuergesetzes Berufskleidung und Werkzeuge.

Weitere Arbeitsmittel können sein:

  • Fachzeitschriften, Bücher, Manuskripte und Fotokopien;
  • Computer, Software, Laptoptasche;
  • Büromaterial, beispielsweise Stifte, Papier, Aktenordner, Textmarker;
  • Büromöbel wie Schreibtisch, Bürostuhl, Schreibtischlampe und Regale.

Wenn ein Arbeitsmittel mit Mehrwertsteuer mehr als 487,90 Euro kostet, können Sie es über die Nutzungsdauer abschreiben. Über die Abschreibung von Arbeitsmitteln erfahren Sie mehr in unserem Ratgeber über GWG-Abschreibungen (GWG steht für geringwertige Wirtschaftsgüter).

Tipp

Hierhin in der Steuererklärung

Ihre Angaben zu Arbeitsmitteln machen Sie bei den Werbungskosten auf Seite 2 der Anlage N zur Einkommensteuererklärung 2015 in den Zeilen 41 und 42.

Arbeitszimmer geltend machen

Wenn Sie in einer Mietwohnung leben und zum Lernen und Arbeiten während der Ausbildung häufig am Schreibtisch zu Hause sitzen, können Sie unter bestimmten Voraussetzungen Ihren häuslichen Arbeitsplatz steuerlich geltend machen. Absetzen können Sie bis zu 1.250 Euro nachgewiesene Kosten. Dazu müssen Sie den Anteil ausrechnen, den Ihr Arbeitszimmer jährlich an Miete, Nebenkosten, Renovierung und Strom kostet. Lesen Sie dazu mehr im Artikel Häusliches Arbeitszimmer.

Diese Fahrtkosten setzen Sie an

Bis Ende 2013 konnten Sie noch für Fahrten zu Lerngruppen oder zur Universität während Ihres Zweitstudiums jeden gefahrenen Kilometer in Ihrer Steuererklärung geltend machen. Der Bundesfinanzhof hatte mit zwei Urteilen entschieden, dass Fahrten zwischen der Wohnung und einer vollzeitig besuchten Bildungseinrichtung in voller Höhe und nicht über die Entfernungspauschale abgerechnet werden können (BFH, 9. Februar 2012, Az. VI R 42/11 und VI R 44/10). Das Urteil vom 22. November 2012  hat das bestätigt (Az. III R 64/11). Eine Bildungseinrichtung wurde damit nicht als regelmäßige Arbeitsstätte angesehen.  

Das gilt seit 2014 nicht mehr: In der Reform des steuerlichen Reisekostenrechts hat das Bundesfinanzministerium festgelegt, dass auch Hochschulen und Universitäten als Tätigkeitsstätten anzusehen sind. Den genauen Wortlaut finden Sie auf Seite 18 in diesem Schreiben des Bundesfinanzministeriums. Auch als Student können Sie Fahrtkosten demnach nur noch mit 30 Cent pro Entfernungskilometer abrechnen. 

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Zweiter Haushalt am Bildungsort

Wenn Sie für Ihr Zweitstudium eine Wohnung oder ein Zimmer am Studienort mieten und regelmäßig vom Hauptwohnsitz bei Ihren Eltern oder Ihrer Familie pendeln, können Sie eventuell folgende Kosten einer doppelten Haushaltsführung steuerlich geltend machen:

  • Miete für die Zweitwohnung
  • eine Heimfahrt pro Woche mit 30 Cent pro Entfernungskilometer
  • maximal drei Monate lang eine Verpflegungspauschale für die Zeit, die Sie nicht an Ihrem Hauptwohnsitz verbringen.

Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen

Abwesenheit von der Wohnung und der regelmäßigen Arbeitsstätte Pauschbetrag in Euro
mindestens 24 Stunden 24 Euro
weniger als 24 Stunden, mindestens aber 8 Stunden 12 Euro
Achtung

Neue Pauschalen

Seit der Steuererklärung für 2014 erkennen die Finanzämter nur noch zwei Verpflegungspauschalen an: 12 Euro, wenn Sie mindestens 8, aber weniger als 24 Stunden von Ihrer Wohnung und Ihrer regelmäßigen Arbeitsstätte abwesend sind, und 24 Euro für alles über 24 Stunden Abwesenheit.

Seminare und Studienfahrten

Bei Studienfahrten sowie Fahrten zu Seminaren oder Tagungen, die außerhalb des Ausbildungsortes stattfinden, können Sie diese Kosten absetzen:

  • für die Fahrt zwischen Wohnung und Ausbildungsort 30 Cent je gefahrenen Kilometer oder die Ticketkosten für öffentliche Verkehrsmittel
  • eine Verpflegungspauschale für die Abwesenheit pro Tag
  • Kosten für die Übernachtung laut Rechnung ohne Verpflegungskosten

Lesen Sie dazu auch mehr in unserem Ratgeber über die steuerliche Absetzbarkeit von Reisekosten.

Studiengebühren

Zu den Studiengebühren gehören zum einen die Kosten für ein Studium an einer privaten oder staatlichen Hochschule. Zum anderen können Sie aber auch Gebühren für Tagungen, Vorträge, Repetitorien, Prüfungen oder auch Nachhilfe steuerlich geltend machen.

Tipp

Eltern können direkt zahlen

Bei Studiengebühren werden ausnahmsweise auch solche Kosten berücksichtigt, die von einer dritten Person übernommen werden. So lange die Rechnung auf Sie ausgestellt ist, können beispielsweise Ihre Eltern Lehrgangsgebühren direkt zahlen, anstatt sie Ihnen zu überweisen.

Außerdem können Sie als Werbungskosten geltend machen:

  • Gebühren und Zinsen für ein Ausbildungsdarlehen im Jahr der Zahlung sowie sämtliche Kosten für ein Auslandssemester.

Werbungskosten vorweg geltend machen

Tipp

Hierhin in der Steuererklärung

Für die meisten Kosten während des Studiums reicht der Platz auf dem Fragebogen der Steuererklärung nicht aus. Stellen Sie auf einem gesonderten Blatt alle Aufwendungen zusammen und machen Sie einen Vermerk in der Anlage N. Legen Sie die Belege für Ihre Ausgaben ebenfalls bei.

Selbst wenn Sie als Vollzeitstudent beispielsweise während Ihres Masterstudiums kein zu versteuerndes Einkommen haben, können Sie die Ausbildungskosten immer noch als Werbungskosten geltend machen. Geben Sie während des Studiums eine Steuererklärung ab, in der Sie einen finanziellen Verlust feststellen lassen. Diesen Verlustvortrag können Sie in die ersten Berufsjahre hinüberziehen, in denen Sie ein zu versteuerndes Einkommen haben. Wer als Berufsanfänger noch nicht genug verdient, um Steuern zu zahlen, kann also einen Teil der Verluste auch noch im zweiten Jahr absetzen, wenn die Einkünfte hoch genug sind.

Werbungskostenpauschale
Solange Ihre Werbungskosten einen Pauschalbetrag von 1.000 Euro nicht überschreiten, müssen Sie fürs Finanzamt keine Belege oder Nachweise einreichen. Ihr zu versteuerndes Einkommen reduziert sich automatisch um die Werbungskostenpauschale. Lesen Sie dazu mehr in diesem Ratgeber.

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Das sagt unsere Community

Muss das Zweitstudium ein Master- oder Aufbaustudium sein?

Grundsätzlich ja. Ein Studium kann aber auch dann als Zweitstudium gelten, wenn der Student vorher eine Berufsausbildung mit einer Dauer von mindestens 12 Monaten abgeschlossen hat.

Beispiel: Zahnmedizin-Studentin mit abgeschlossener Bankkauffrau-Ausbildung

Können die gesamten Studienkosten in der ersten Steuererklärung nach dem Studium gebündelt werden?

Nein, das ist nicht möglich. Um die Studienkosten als Werbungskosten anzusetzen, müssen Sie für jedes Jahr eine Steuererklärung abgeben. Das können Sie bis zu vier Jahre rückwirkend machen.

Können Studenten Werbungskosten für ein Duales Studium absetzen?

Ja, das ist möglich. Studenten erstellen eine Steuererklärung als Arbeitnehmer und geben die Kosten für das Studium mit an.

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Finanztip-Chefredakteur
Hermann-Josef Tenhagen

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Artikel verfasst von

Udo Reuß

Finanztip-Experte für Steuern

Der Steuerrechtler und Diplom-Kaufmann Udo Reuß ist bei Finanztip für Steuerthemen verantwortlich. Zuvor war er bei verschiedenen Wirtschafts- und Fachverlagen wie Handelsblatt, F.A.Z.-Verlagsgruppe, Haufe-Lexware und Vogel Business Media tätig – 14 Jahre davon arbeitete er als Chefredakteur von Fachzeitschriften. Aus dem komplexen Steuerrecht zieht er die relevanten Urteile für Steuersparer. Den Autor erreichen Sie unter redaktion@finanztip.de.

Alena Hecker

freie Finanztip-Mitarbeiterin

Alena Hecker arbeitet als freie Redakteurin für Finanztip. Sie hat Internationale Fachjournalistik mit dem Schwerpunkt Wirtschaft studiert und einen Master in European Studies gemacht. Beim anschließenden Volontariat Praxis4 an der Electronic Media School in Potsdam beschäftigte sie sich vor allem mit Themen rund um den Verbraucherschutz. Neben ihrer Tätigkeit für Finanztip arbeitet Alena Hecker unter anderem für den rbb und die Stiftung Warentest.