Kindergeld und Freibeträge

Steuervorteile für Eltern

Das Wichtigste in Kürze

  • Eltern können eine Reihe steuerlicher Vergünstigungen für sich beanspruchen.
  • Neben Kindergeld und Kinderfreibeträgen gibt es den Ausbildungsfreibetrag und den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende, welche die Steuerlast senken können. Bis auf den Ausbildungsfreibetrag wurden alle Freibeträge 2015 rückwirkend erhöht.
  • Auch Kinderbetreuungskosten wirken sich steuermindernd aus.
  • Alleinerziehende, die mehr als ein Kind betreuen, sollten für den neuen Zuschlag beim Entlastungsbetrag einen Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung stellen.
  • Wer einen Riester-Vertrag abgeschlossen hat, kann von der Kinderzulage profitieren.
  • Nach Trennung und Scheidung gilt: Während das Kindergeld nur einem Elternteil zusteht, können die steuerlichen kinderbezogenen Freibeträge aufgeteilt werden.
Sollen wir Sie zu aktuellen Steuerthemen und weiteren Spartipps auf dem Laufenden halten?
Bitte bestätigen Sie jetzt Ihre Anmeldung!

Wir haben Ihnen eine E-Mail an Ihre Adresse gesendet.

Schauen Sie gleich in Ihr E-Mail-Programm.

Sie haben keine E-Mail erhalten? Kann es sein, dass die Nachricht im SPAM-Ordner Ihres E-Mail-Anbieters gelandet ist?
Bitte schauen Sie auch dort einmal nach und fügen die Mail-Adresse von Finanztip.de Ihrem Adressbuch hinzu.

Kinder kosten viel Geld. Einen Teil davon können Eltern sich über ihre Steuererklärung zurückholen, weil der Staat Familien mit Kindern und Alleinerziehende unterstützt. Eines der wichtigsten Förderinstrumente ist das Kindergeld. Darüber hinaus können Eltern aber auch zahlreiche Steuervorteile für sich nutzen. Das Einzige, was sie dafür tun müssen, ist, eine Steuererklärung abzugeben. Wer die Anlage Kind sorgfältig ausfüllt, hat die größte Hürde schon genommen.

Ohne Kindergeld keine Kinderfreibeträge

Kindergeld steht Ihnen ab der Geburt Ihres Kindes zu. Es beträgt:

  für das erste und zweite Kind  
2014 184 €  
2015 188 €  
2016 190 €  

Per Gesetz wurden im Juli 2015 rückwirkend zum 1. Januar 2015 Grundfreibetrag, Kinderfreibetrag, Kindergeld und der Kinderzuschlag erhöht. Das höhere Kindergeld wird seit September 2015 ausgezahlt. Für die zurückliegenden Monate des Jahres 2015 sollte die Nachzahlung spätestens im Oktober zusammen in einem Betrag erfolgt sein. Das höhere Kindergeld wird automatisch gezahlt; einen besonderen Antrag müssen Sie nicht stellen.

Eltern erhalten nicht nur für ihren leiblichen Nachwuchs Kindergeld und Kinderfreibeträge, sondern auch für Pflegekinder und adoptierte oder angenommene Kinder. Voraussetzung ist, dass das Kind seinen familiären Mittelpunkt bei den Pflegeeltern hat (§ 32 EStG und § 63 EStG).

Einen Überblick über die wichtigsten gesetzlichen Regelungen zum Kindergeld finden Sie in einem Merkblatt der Bundesagentur für Arbeit. Es enthält Informationen zur Antragstellung, den Anspruchsvoraussetzungen sowie zur Höhe und Dauer der Zahlung.

Kindergeld gibt es nur auf Antrag
Alle Eltern sollten Kindergeld beantragen, denn zahlreiche Vergünstigungen, beispielsweise im Steuerrecht, hängen vom Kindergeldanspruch ab. Ob ein solcher besteht, weiß das Finanzamt nur, wenn Sie einen Kindergeldantrag gestellt haben.

Das Kindergeld beantragen Sie bei der Familienkasse. Falls Sie sich nicht sicher sind, welche Kasse für Sie zuständig ist, kann Ihnen bei der Suche ein Ortsverzeichnis der Bundesagentur für Arbeit helfen.

Kinderfreibeträge in der Steuererklärung
Neben dem Kindergeld können Sie diese Kinderfreibeträge mit Ihrer Steuererklärung geltend machen:

Freibetrag für das Existenzminimum des Kindes      2.256 €
Freibetrag für den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf (BEA) + 1.320 €
Summe      3.576 €

Auch diese Freibeträge wurden 2015 erhöht. Sie verdoppeln sich, wenn die Eltern verheiratet sind und zusammenveranlagt werden. Anspruch auf die vollen Kinderfreibeträge von insgesamt 7.152 Euro (= 2.256 Euro Kinderfreibetrag + 1.320 Euro BEA-Freibetrag * 2; ab 2016 insgesamt: 7.248 Euro) haben Sie auch dann, wenn der andere Elternteil des Kindes verstorben oder nicht unbeschränkt einkommensteuerpflichtig ist. Das gilt ebenfalls, wenn der andere Elternteil „untergetaucht“ ist oder sich der Vater nicht amtlich feststellen lässt.

Für 2015 verteilen sich die steuerlichen Freibeträge auf 2.256 Euro für den Kinderfreibetrag und 1.320 Euro für den BEA-Freibetrag, insgesamt 3.576 Euro, verdoppelt sind das 7.152 Euro. Für 2016 sind dies 2.304 Euro (verdoppelt 4.608 Euro)  und unverändert 1.320 Euro (verdoppelt 2.640 Euro) – also insgesamt 7.248 Euro.

Exkurs: Zu niedriger Kinderfreibetrag?
Der Kinderfreibetrag stellt das Existenzminimum eines Kindes steuerlich frei. Daher muss er regelmäßig angepasst werden. Nach dem Existenzminimumbericht der Bundesregierung hätten die kinderbezogenen Freibeträge bereits 2014 erhöht werden müssen. Der Bund der Steuerzahler identifiziert für 2014 eine Lücke von 72 Euro. Daher unterstützt er eine Musterklage vor dem Finanzgericht München (Az.: 8 K 2426/15). Die Steuerbescheide für 2014 bleiben in diesem Punkt automatisch offen. Sie erhalten einen Vorläufigkeitsvermerk und können folglich bei einem erfolgreichen Ausgang des Musterprozesses noch geändert werden.

Anlage Kind vollständig ausfüllen
Für jedes Kind füllen Sie eine eigene Anlage aus. Mit diesem Steuerformular müssen Sie sich auch dann auseinandersetzen, wenn Ihre Lohnsteuerbescheinigung Angaben zu Ihren Kindern enthält. Denn dieser Eintrag spielt für den monatlichen Lohnsteuerabzug und für die Höhe der Einkommensteuer keine Rolle. Im Laufe des Jahres wirken sich die eingetragenen Kinderfreibeträge aber auf die Höhe der Kirchensteuer und des Solidaritätszuschlags aus, die Ihr Arbeitgeber einbehält.

Achtung

Kein Kindergeld für mehr als sechs Pflegekinder

Wenn Sie bis zu sechs Pflegekinder in Ihren Haushalt aufgenommen haben, geht die Familienkasse noch davon aus, dass Sie damit kein Geld verdienen wollen. Ansonsten wird vermutet, dass die Kleinen sogenannte Kostkinder sind und Sie sie zu Erwerbszwecken in Ihrem Haushalt aufgenommen haben. Weil Kostkinder nicht als Pflegekinder gelten, gibt es für sie auch kein Kindergeld.

Vergleichsrechnung bei Kindergeld und Kinderfreibeträgen
Kindergeld und Kinderfreibeträge beeinflussen einander. Grundsätzlich gilt: Sie können nicht Kindergeld erhalten und zusätzlich die vollen Kinderfreibeträge von der Steuer absetzen. Das Finanzamt verrechnet nämlich das schon ausgezahlte Kindergeld mit dem Steuervorteil, der sich durch die Kinderfreibeträge ergibt. Ihnen bleibt daher nur die Differenz zwischen Kindergeld und Steuerfreibeträgen. Das Finanzamt prüft nach der Einkommensteuererklärung, was günstiger ist: Kindergeld oder Kinderfreibetrag. Kinder- und BEA-Freibetrag stehen grundsätzlich jedem der beiden Elternteile zu.

Die Kinderfreibeträge führen übrigens nur bei etwa 5 Prozent aller Steuerzahler zu einem zusätzlichen Steuervorteil. Anders ausgedrückt: Falls sich verheiratete Eltern zusammen zur Einkommensteuer veranlagen lassen, profitieren sie erst ab einem zu versteuernden Einkommen von etwa 63.000 Euro. Diese Grenze kann sich verschieben, wenn das Kindergeld erhöht wird.

Tipp: Sie wollen über Steuer- und andere Finanzthemen auf dem Laufenden gehalten werden? Abonnieren Sie unseren » kostenlosen Newsletter!

Altersgrenzen bei Kindern
Das Kindergeld fließt ohne Weiteres, solange Ihr Nachwuchs das 18. Lebensjahr noch nicht vollendet hat. Von Kindergeld und Kinderfreibeträgen können Sie aber auch bei volljährigen Nachkommen bis zur Vollendung des 25. Lebensjahres profitieren. Das ist möglich, wenn Ihr Kind für einen Beruf ausgebildet worden ist (einschließlich Schulausbildung). Auch falls Ihr Sohn oder Ihre Tochter keinen Ausbildungsplatz hatte und deshalb die Berufsausbildung nicht beginnen oder fortsetzen konnte, zahlt die Finanzkasse weiter. Darüber hinaus erhalten Sie Kindergeld für ein volljähriges Kind, sofern es einen der folgenden Dienste geleistet hat:

  • freiwilliges soziales oder ökologisches Jahr,
  • europäischen/entwicklungspolitischen Freiwilligendienst,
  • Freiwilligendienst aller Generationen,
  • Internationalen Jugendfreiwilligendienst,
  • Bundesfreiwilligendienst oder
  • anderen Dienst im Ausland.

Ihr Kindergeldanspruch bleibt auch dann erhalten, wenn sich Ihr Nachwuchs in einer Übergangszeit zwischen einem Ausbildungsabschnitt und einem der oben genannten Dienste befunden hat. Dabei sind höchstens vier Monate zulässig.

Eine Besonderheit gilt für arbeitslose Kinder, die das 21. Lebensjahr noch nicht vollendet haben: Sie müssen bei einer Agentur für Arbeit als arbeitssuchend gemeldet sein, und zwar in Deutschland, der Schweiz, in der Europäischen Union oder in einem Land, das zum Europäischen Wirtschaftsraum gehört.

Tipp

Studenten und Azubis dürfen mehr dazuverdienen

Seit 2012 spielt der Grenzbetrag von zuletzt 8.004 Euro für eigene Einkünfte und Bezüge keine Rolle mehr. Das heißt: Volljährige Azubis oder Studenten können jetzt mehr dazuverdienen, ohne dass Sie Ihren Anspruch auf Kindergeld und Kinderfreibeträge verlieren würden. Eine Einkommensprüfung gibt es für sie nicht mehr.

Eltern können das Kindergeld außerdem auch dann beanspruchen, wenn ihr Kind mit einem gut verdienenden Partner verheiratet ist. Das Kind muss nur eine der oben genannten Voraussetzungen erfüllen. Also beispielsweise für einen Beruf ausgebildet worden sein, solange es unter 25 war, oder arbeitssuchend gemeldet gewesen sein, als es unter 21 war.

Abgeschlossene Berufsausbildung
Auch nachdem Ihr volljähriges Kind unter 25 seine erste Berufsausbildung oder sein Erststudium abgeschlossen hat, können Sie weiterhin Kindergeld beziehen und von den Freibeträgen profitieren. Das geht unter anderem, solange das Kind einer weiteren Ausbildung nachgeht, etwa ein Bachelor- oder ein Masterstudium absolviert. Oder nach seiner Erstausbildung beispielsweise einen Freiwilligendienst leistet. In diesen Fällen kommt allerdings eine wichtige Einschränkung hinzu:

Ihr Kind darf keiner Erwerbstätigkeit nachgehen. Darunter versteht das Finanzamt alles, was über 20 Stunden vertraglich vereinbarte, regelmäßige wöchentliche Arbeitszeit hinausgeht. Ein Ausbildungsdienstverhältnis oder ein 450-Euro-Job schaden nicht. Das Kind darf allerdings nicht mehrere Jobs haben, bei denen es über 450 Euro verdient hat. Bei solchen geringfügig entlohnten Beschäftigungen spielen die wöchentliche Arbeitszeit und die Anzahl der monatlichen Arbeitseinsätze keine Rolle. Von einer geringfügigen oder kurzfristigen Beschäftigung geht das Finanzamt auch aus, sofern das Kind zwar mehr als 450 Euro im Monat verdient hat, innerhalb des gesamten Jahres aber höchstens zwei Monate oder 50 Arbeitstage gearbeitet hat.

Ihr Sohn oder Ihre Tochter darf auch eine geringfügige Beschäftigung neben einer anderen Erwerbstätigkeit ausgeübt haben, solange dadurch insgesamt nicht die 20-Stunden-Grenze überschritten wurde. Erlaubt ist auch eine vorübergehende (höchstens zwei Monate lange) Ausweitung der Beschäftigung auf mehr als 20 Stunden, wenn den Rest des Jahres durchschnittlich die wöchentliche Arbeitszeit eingehalten wird.

Achtung

Freiberufliche Tätigkeiten zählen auch

Das Finanzamt versteht unter „Erwerbstätigkeit“ nicht nur das Arbeitnehmerdasein. Auch eine land- und forstwirtschaftliche, eine gewerbliche und eine selbstständige Tätigkeit gehören dazu. Wenn Ihr Kind schon laut Arbeitsvertrag 20 Stunden die Woche arbeitet, sollte es also nicht zusätzlich noch ein freiberufliches Nebengewerbe anmelden.

Für behinderte Kinder gelten Sonderregeln
Sollte Ihr Kind nicht selbst für sich sorgen können, weil es körperlich, geistig oder seelisch behindert ist, wird es auch nach Vollendung des 25. Lebensjahres unbegrenzt berücksichtigt. Voraussetzung ist allerdings, dass die Behinderung schon vor dem 25. Geburtstag eingetreten ist.

Ein Kind ist außerstande, sich selbst finanziell zu unterhalten, wenn es mit seinen eigenen Mitteln nicht seinen Lebensunterhalt bestreiten kann. Gemeint ist hiermit

  • der allgemeine Lebensbedarf (Grundfreibetrag in Höhe von 8.472 Euro; 8.652 Euro ab 2016)
  • und zusätzlich der individuelle behinderungsbedingte Mehrbedarf (unter anderem Kosten für eine Heimunterbringung, Pflegebedarf in Höhe des gezahlten Pflegegelds, gegebenenfalls Behinderten-Pauschbetrag).

Dazu verlangt das Finanzamt eine Gegenüberstellung des notwendigen Lebensbedarfs mit den eigenen finanziellen Mitteln des Kindes, die sich zusammensetzen aus dem verfügbaren Nettoeinkommen und den Leistungen Dritter. Bei der Ermittlung des verfügbaren Nettoeinkommens sind alle steuerpflichtigen Einkünfte zu berücksichtigen, alle steuerfreien Einnahmen und etwaige Steuererstattungen. Abzuziehen sind tatsächlich gezahlte Steuern und Vorsorgeaufwendungen, das heißt, die Beiträge zu einer Basiskranken- und Pflege-Pflichtversicherung sowie gesetzliche Sozialabgaben bei Arbeitnehmern.

Kranken- und Pflegeversicherung für Kinder steuerlich geltend machen
Die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung für Ihr Kind können Sie als Sonderausgaben von der Steuer abziehen, sofern Sie für dieses Kind Anspruch auf Kindergeld oder Freibeträge für Kinder haben. Das gilt unabhängig davon, ob Sie selbst Versicherungsnehmer sind oder das Kind.

Wenn Ihr Kind alter als 25 Jahre ist
Sie müssen steuerlich nicht unbedingt leer ausgehen, wenn Ihr Nachwuchs die maßgebende Altersgrenze überschritten hat. Ihre Kosten für den Unterhalt und eine Berufsausbildung Ihrer Kinder können Sie bis zu 8.472 Euro (2016: 8.652 Euro) pro Jahr als außergewöhnliche Belastungen geltend machen. Dieser Betrag erhöht sich noch um die Kosten, die Sie gezahlt haben für die Basisabsicherung Ihres unterhaltsberechtigten Kindes in der Krankenversicherung und der gesetzlichen Pflegeversicherung.

Sonderfall Ausland
Die Kinderfreibeträge stehen Ihnen auch dann zu, wenn Ihr Nachwuchs nicht in Deutschland lebt. Das Finanzamt berücksichtigt hierbei allerdings die wirtschaftlichen Verhältnisse des Staates, in dem Ihr Kind wohnt. Je nach Land kürzt es die Freibeträge um ein Viertel, die Hälfte oder drei Viertel. Ausschlaggebend dafür ist die sogenannte Ländergruppeneinteilung des Bundesfinanzministeriums vom 18. November 2013.

Tipp

Kinderfreibeträge sichern mit inländischem Haushalt

Wenn Ihr Kind sich nur wegen seiner Berufsausbildung im Ausland aufhält, aber weiterhin zu Ihrem Haushalt gehört oder in Deutschland einen eigenen Haushalt hat, tragen Sie die deutsche Anschrift in der Anlage Kind ein. So sichern Sie sich die vollen Kinderfreibeträge.

Möglicherweise erbringt der ausländische Staat dem Kindergeld vergleichbare Zahlungen. Dann erhalten Sie entweder in Deutschland kein Kindergeld oder das im Ausland gezahlte wird auf das deutsche Kindergeld angerechnet. Eine Tabelle dazu finden Sie beim Bundeszentralamt für Steuern.

Tipp

Sprachreisen ins Ausland werden anerkannt

Sprachaufenthalte im Ausland erkennt der Fiskus als Berufsausbildung an. Unproblematisch ist es, wenn die Sprachferien verbunden sind mit dem Besuch einer allgemeinbildenden Schule, einem College oder einer Universität. In allen anderen Fällen muss der Aufenthalt von einem theoretisch-systematischen Fremdsprachenunterricht mit wöchentlich zehn Stunden begleitet werden. Das gilt vor allem bei Auslandsaufenthalten im Rahmen von Au-pair-Verhältnissen.

Ausbildungsfreibetrag nicht vergessen

Solange sich Ihr volljähriges Kind noch in der Berufsausbildung befindet und auswärtig untergebracht ist, können Sie ein weiteres Steuersparangebot nutzen: den Freibetrag zur Abgeltung eines Sonderbedarfs bei Berufsausbildung. Dieser Ausbildungsfreibetrag schlägt jährlich mit 924 Euro zu Buche. Voraussetzung ist, dass Sie Anspruch auf Kindergeld beziehungsweise Kinderfreibeträge haben.

Das Finanzamt kürzt den Ausbildungsfreibetrag, wenn die genannten Voraussetzungen nicht das ganze Jahr erfüllt waren. Hat Ihr Kind seine Berufsausbildung zum Beispiel im Dezember abgebrochen, verringert sich der Freibetrag um ein Zwölftel.

Falls Sie geschieden sind oder dauernd getrennt leben, kann jeder Elternteil den Freibetrag zur Hälfte in Anspruch nehmen. Sie können ihn aber auch in einem anderen Verhältnis aufteilen. Dazu geben Sie einfach auf der Anlage Kind einen Anteil in Prozent an und fügen Ihrer Steuererklärung einen formlosen Antrag beider Elternteile bei, aus dem Ihre Aufteilung hervorgeht.

Zur Ausbildung gehört übrigens auch die Schulausbildung.

Entlastungsbetrag für Alleinerziehende ausschöpfen

Singles, die ein Kind erziehen, für das sie Anspruch auf Kindergeld oder einen Kinderfreibetrag haben, können einen weiteren Entlastungsbetrag von nunmehr 1.908 Euro (+ 240 Euro für jedes weitere Kind) steuerlich geltend machen. Dieser Betrag ist rückwirkend zum Jahresanfang 2015 um 600 Euro erhöht worden. Dazu muss der Sohn oder die Tochter zum Haushalt der Eltern gehören. Davon geht das Finanzamt in der Regel aus, wenn das Kind bei Ihnen gemeldet ist. Falls das Kind auch noch bei anderen Personen gemeldet ist, können Alleinerziehende den Entlastungsbetrag trotzdem geltend machen, wenn sie auch das Kindergeld erhalten. Im Lohnsteuerabzugsverfahren entspricht der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende der Steuerklasse II.

Ab Dezember 2015 wird der erhöhte Entlastungsbetrag denjenigen mit Steuerklasse II automatisch zugerechnet. Diese profitieren obendrein auch noch vom erhöhten Grundfreibetrag, den alle Steuerzahler bekommen. Deshalb können sich die meisten Arbeitnehmer mit der Gehaltsabrechnung Dezember 2015 über ein höheres Nettogehalt freuen.

Tipp

Erhöhten Freibetrag beantragen

Neu ist, dass sich ab dem zweiten Kind der Entlastungsbetrag um 240 Euro erhöht. Das gilt für jedes weitere Kind, ergibt also bei drei Kindern zum Beispiel 480 Euro. Dies wird aber nicht automatisch berücksichtigt. Deshalb sollten Sie einen Antrag auf Lohnsteuerermäßigung stellen und darin den erhöhten Freibetrag beim Wohnsitzfinanzamt beantragen. Andernfalls geht der höhere Freibetrag nicht verloren, wird aber erst im nächsten Einkommensteuerbescheid berücksichtigt. Ab 2016 kann der Freibetrag für zwei Jahre beantragt werden.

Das Finanzamt prüft für jeden Monat gesondert, ob der Entlastungsbetrag Ihnen auch tatsächlich zusteht. Wenn zum Beispiel im August ein zweiter Erwachsener eingezogen ist, würde der Entlastungsbetrag ab September entfallen.

Kinderbetreuungskosten absetzen

Sie können zwei Drittel Ihrer Kosten für Kinderbetreuung, höchstens 4.000 Euro je Kind und Jahr, als Sonderausgaben von der Steuer absetzen. Dafür müssen folgende Voraussetzungen erfüllt sein:

  • Das Kind gehört zu Ihrem Haushalt. Bei nicht zusammenlebenden Eltern ist die Meldeadresse des Nachwuchses entscheidend.
  • Für das Kind steht Ihnen Kindergeld oder ein Freibetrag zu.
  • Das Kind hat sein 14. Lebensjahr noch nicht vollendet.

Diese Altersgrenze gilt nicht, wenn das Kind sich wegen einer vor Vollendung des 25. Lebensjahres eingetretenen körperlichen, geistigen oder seelischen Behinderung nicht selbst unterhalten kann.

Folgende Kosten können Sie in Ihrer Steuererklärung angeben: Beispielsweise Aufwendungen für

  • die Unterbringung von Kindern in Kindertagesstätten, -horten, und -krippen sowie bei Tagesmüttern und in Ganztagspflegestellen
  • die Beschäftigung von Kinderpflegerinnen, Erzieherinnen und Kinderschwestern
  • die Beschäftigung von Haushaltshilfen, soweit sie Kinder betreuen
  • die Beaufsichtigung von Kindern bei der Erledigung der häuslichen Schulaufgaben.

Nicht berücksichtigt werden allerdings Kosten für (Nachhilfe-)Unterricht, für sportliche und andere Freizeitbetätigungen sowie für die Verpflegung des Kindes.

Der Abzug von Kinderbetreuungskosten setzt voraus, dass Sie dafür eine Rechnung erhalten haben und den Betrag an die entsprechende Person überwiesen haben. Barzahlungen und Barschecks erkennt der Fiskus nicht an. Die Rechnung und die Zahlungsnachweise müssen Sie zwar nur auf Verlangen des Finanzamts vorlegen, trotzdem sollten Sie sie gut aufbewahren. Falls Sie im Rahmen eines sozialversicherungspflichtigen Beschäftigungsverhältnisses oder eines Minijobs als Arbeitgeber der Betreuungsperson fungieren, reicht als Nachweis der schriftliche Arbeitsvertrag. Wurde das Kind in einem Kindergarten oder Hort betreut, genügen der Bescheid des öffentlichen oder privaten Trägers über die zu zahlenden Gebühren und der Überweisungsbeleg.

Tipp

Betreuung durch Angehörige absetzen

Häufig übernehmen nahe Angehörige die Kinderbetreuung. Sofern Sie dafür Geld bezahlen und klare und eindeutige Vereinbarungen getroffen haben, die Sie auch tatsächlich umsetzen, können Sie diese Art der Kinderbetreuungskosten von der Steuer absetzen. Die Betreuungsperson darf allerdings nicht mit Ihnen und Ihrem Kind in einem Haushalt leben.

Kinderzulage bei der Riester-Förderung nutzen

Viele Steuerzahler haben für ihre private Altersvorsorge Riester-Verträge abschlossen. Diese werden steuerlich besonders gefördert: Es gibt jährlich bis zu 300 Euro Zulage pro Kind. Riester-Sparer können die Kinderzulage selbst dann beanspruchen, wenn sie für ihren Sohn oder ihre Tochter nur einen Monat lang im Jahr Anspruch auf Kindergeld hatten.

Folgen nach Trennung und Scheidung

Trennen sich Eltern, muss auch die Steuererklärung neu durchdacht werden. Kindergeld kann nur einer der beiden Ex-Partner erhalten. Bleibt das Kind zum Beispiel bei der Mutter, dann steht ihr auch das Kindergeld zu.

Zahlt beispielsweise der Mann Unterhalt für das Kind, wird das Kindergeld aber angerechnet. Der Vater schuldet dem Kind Barunterhalt. Davon kann er jedoch die Hälfte des Kindergelds abziehen. Folglich reduziert sich der monatlich zu zahlende Kindesunterhalt. Steuerlich absetzen kann der Vater jedoch den Kindesunterhalt nicht.

Anders behandelt werden die steuerlichen Freibeträge: der Kinderfreibetrag und der sogenannte BEA-Freibetrag für Betreuung, Erziehung und Ausbildung. Grundsätzlich stehen diese Freibeträge beiden Elternteilen gleichmäßig zu. Deshalb gibt es steuerrechtlich halbe Kinder: Wenn nämlich der Freibetrag für ein Kind zwischen Vater und Mutter aufgeteilt werden muss.

Wann nach der Trennung der volle Kinderfreibetrag zusteht

Unter bestimmten Umständen kann der betreuende Elternteil für das Kind oder die Kinder den vollen Freibetrag absetzen:

  • Der andere Elternteil ist bereits vor Beginn des Kalenderjahres verstorben.
  • Der andere Elternteil lebt dauerhaft im Ausland und ist deshalb nicht unbeschränkt einkommensteuerpflichtig.
  • Der Aufenthalt des anderen Elternteils ist nicht zu ermitteln.
  • Der Vater des Kindes ist amtlich nicht feststellbar.
  • Der betreuende Elternteil hat allein das Kind adoptiert oder als Pflegekind aufgenommen.
  • Die Mutter gibt den Behörden den Namen des Vaters nicht preis.

Tipp: Sie wollen über Steuer- und andere Finanzthemen auf dem Laufenden gehalten werden? Abonnieren Sie unseren » kostenlosen Newsletter!

Übertragung des Kinder- und des BEA-Freibetrags

In bestimmten Fällen ist die Übertragung des halben Kinderfreibetrags auf den anderen Elternteil aufgrund eines Antrags in der Einkommensteuererklärung möglich:

  • Der Unterhaltsverpflichtete zahlt weniger als 75 Prozent des eigentlich zu zahlenden Kindesunterhalts.
  • Mangels Leistungsfähigkeit ist dieser gar nicht unterhaltspflichtig.

Wenn in unserem Beispielfall die Mutter das Kind betreut, kann sie in solchen Mangelfällen die kompletten Kinder- und BEA-Freibeträge beantragen. Das gilt auch für die weiteren kinderbezogenen Freibeträge wie Kinderzulage, Ausbildungsfreibetrag, Behinderten-Pauschbetrag und Hinterbliebenen-Pauschbetrag.

Für Kinder unter 18 Jahren kann der BEA-Freibetrag anders als der Kinderfreibetrag von einem zum anderen Elternteil übertragen werden. Oft ist es so, dass die Mutter, die das Kind allein betreut, diesen einseitigen Antrag stellt und dann den BEA-Freibetrag alleine bekommt. Hierfür verlangt das Finanzamt keinerlei Nachweise, denn der andere Elternteil muss nicht zustimmen.

Wichtig: Das Kind darf beim unterhaltsverpflichteten Elternteil (hier der Vater) nicht gemeldet sein. Ein einziger Tag wäre schon schädlich.

Finanztip Newsletter

  • Jede Woche die besten Tipps
  • Absolut kostenlos
  • 100% werbefrei

Artikel verfasst von

Udo Reuß

Finanztip-Experte für Steuern

Der Steuerrechtler und Diplom-Kaufmann Udo Reuß ist bei Finanztip für Steuerthemen verantwortlich. Zuvor war er bei verschiedenen Wirtschafts- und Fachverlagen wie Handelsblatt, F.A.Z.-Verlagsgruppe, Haufe-Lexware und Vogel Business Media tätig – 14 Jahre davon arbeitete er als Chefredakteur von Fachzeitschriften. Aus dem komplexen Steuerrecht zieht er die relevanten Urteile für Steuersparer.

Sabine Himmelberg

freie Finanztip-Mitarbeiterin

Als freie Redakteurin schreibt Sabine Himmelberg auf Finanztip zum Thema Steuern. Sie blickt auf mehr als zwanzig Jahre Redaktionsarbeit im Steuerrecht zurück. Als spezialisierte Fachjournalistin deckt Sabine Himmelberg ein breites inhaltliches Spektrum für Publikationen namhafter Fachverlage ab. Nach ihrem Magisterabschluss an der Universität zu Köln trat sie in die Redaktion des Deubner Verlags ein, der Informationen für Rechtsanwälte und Steuerberater herausgibt und der WEKA-Gruppe angehört. Sie leitete dort drei Jahre lang die Redaktion Steuern.

Finanztip-Newsletter

Jetzt anmelden und keinen Finanztip mehr verpassen

Bitte bestätigen Sie jetzt Ihre Anmeldung!

Wir haben Ihnen eine E-Mail an Ihre Adresse gesendet.

Schauen Sie gleich in Ihr E-Mail-Programm.

Sie haben keine E-Mail erhalten? Kann es sein, dass die Nachricht im SPAM-Ordner Ihres E-Mail-Anbieters gelandet ist?
Bitte schauen Sie auch dort einmal nach und fügen die Mail-Adresse von Finanztip.de Ihrem Adressbuch hinzu.